青岛保险智库动态 2023年第1期（总第23期）
时间：2023-09-21 13:55 来源：【青岛市保险学会】 编者按：青岛保险业专家智库是青岛市保险学会成立的地方保险业智库，旨在建立青岛保险业的智囊和参谋，发挥决策支持和政策宣导的作用。《青岛保险智库动态》作为该智库刊物，主要报告专家智库的活动与成果，传递智库专家的观点和声音，并摘编保险业领导和专家的讲话和论述，供关心保险业发展的领导、专家、学者参考使用。
研究报告
为提升行业理论研究水平，培养业内理论研究的骨干队伍，营造学术氛围，保险学会建立了年度重点课题研究机制，2022年，从保险参与国家战略及助推青岛经济发展研究及保险业自身发展研究等方面，向会员单位征集年度研究课题，通过学术委员对会员单位申报的课题进行评审，确定17个重点研究课题立项，16个课题按期结题。现选取部分优秀研究课题进行摘编。
“减碳保”既有建筑节能改造保险发展路径
人保财险青岛市分公司 吴越先
[摘要]党的二十大提出，积极稳妥推进碳达峰碳中和，促进人与自然和谐共生。2060年，在脱碳情境下建筑领域碳排放较基准情景可降低72%，但既有建筑节能减排改造面临“绿色设计”难以实现“绿色运行”、节能减排改造缺少过程风险管理、“绿色政策”和“绿色信贷”与节能减排改造认证时间错配等难题。为进一步落实建筑领域“双碳”目标，人保财险与青岛市住建局建筑节能与产业化发展中心、清华大学深度合作，聚焦行业痛点创新开发“减碳保”，打通政府、银行、保险三方互信，构建“保险+风控+科技”新模式，践行“承保+减损+赋能+理赔”保险新逻辑，进一步拓展绿色金融生态圈的内涵和外延，为同业研究开展“金融+服务+科技”创新了实践和理论依据。
[关键词]减碳保；双碳；碳排放；既有建筑；节能减排
一、研究背景
（二）碳排放与碳交易
自1990年至2019年，中国二氧化碳排放量（以下简称“碳排放”）从21.73亿吨增长至107.07亿吨，增长幅度接近5倍。目前，中国已成为全球碳排放第1大国，是美国（48.18亿吨）的2倍以上，占全球碳排放比重接近1/3（31.18%），逼近高收入国家碳排放总和（121.26亿吨），中国能否切实有效降低碳排放对全球碳排放管控至关重要。
碳排放交易体系虽然不是直接降低碳排放的手段，但通过经济利益可以让碳排放权在各碳排放主体间合理分配，碳价波动一定程度上体现了节能减排投入水平的变化。按照碳排放规模判断，中国拥有全球最大的碳市场，2022年中国碳市场碳排放配额最高成交价61.60元/吨，年末收盘价55.00元/吨，平均成交价格55.30元/吨[1]。然而，根据合理预测全球碳价需要达到50至100美元/吨才有望实现将全球温度上升控制在2℃以内的目标，节能减排难度较大的领域，全球碳价需要达到100至170美元/吨，中国购买碳排放权和降低碳排放的成本远未达到预期，节能减排投入有待提升。
(三）建筑领域碳排放
2021年，全球建筑相关能源消费占全球最终燃料消费比重为34%，运营能源消费部分增长至135EJ，占全球最终燃料能源消费比重约为30%，其中，住宅类占比21%，非住宅类占比9%；全球建筑相关能源碳排放占全球碳排放量比重为37%，运营期间碳排放[2]较2020年上升约5%，约为100亿吨，占全球能源相关碳排放比重约为27%，其中住宅类占比17%，非住宅类占比11%，能源消费及碳排放主要集中在供热、供冷、生活热水、烹饪、照明、电气设备等方面。
目前，中国有近6亿栋城乡房屋建筑[3]。2020年，中国建筑与建造能源消费为22.7亿tce（约为66.45EJ），占中国能源消费总量比重为45.5%，其中，建筑运行阶段能源消费为10.6亿tce（约为31.03EJ），同比增长3%，占中国能源消费总量比重为21.3%。中国建筑与建造碳排放为50.8亿吨，占中国碳排放比重为50.9%，其中，建筑运行阶段碳排放21.6亿吨，同比增长1.5%，占中国总碳排放比重为21.7%。2005年至2020年，建筑运行阶段碳排放年均增长速度低于能源消费年均增长速度，一定程度上表明建筑运行阶段能源结构逐渐优化。“十一五”“十二五”和“十三五”期间建筑运行阶段年均碳排放增速分别为7.0%、4.2%和2.8%，虽然碳排放增速逐年放缓，但整体规模仍在逐年增加，中国减少能源消费、降低碳排放压力巨大。
通过“建筑能效提升”“建筑产能增强”“能源系统脱碳”“碳汇/固碳/CCUS”等节能减排技术路径模拟，在脱碳情境下，2060年建筑领域碳排放较基准情景可降低72%，剩余28%可通过负碳技术实现碳中和。基于建筑领域巨大的能源消费及碳排放基数、脱碳情景下的节能减排潜力，建筑领域是实现“双碳”目标的关键领域，面对我国巨大的建筑存量市场，既有建筑节能减排改造是建筑领域实现“碳中和”的最重要手段。
（四）既有建筑节能减排“绿色政策”
据不完全统计，自1975年起，全球正在制定中、实行或废止的建筑领域节能减排相关政策文件超过1800份，多个国家和地区重点关注既有建筑节能减排行业发展。
2020年9月22日，国家主席习近平在第七十五届联合国大会一般性辩论上发表重要讲话，向全球郑重宣布“中国将提高国家自主贡献力度，采取更加有力的政策和措施，二氧化碳排放力争于2030年前达到峰值，努力争取2060年前实现碳中和”。
2021年，《“十四五”公共机构节约能源资源工作规划》要求公共机构能源消费控制在1.89亿吨标准煤以内，碳排放控制在4亿吨以内；《2030年前碳达峰行动方案》要求加快提升建筑能效水平，加快更新建筑节能标准，提高节能降碳要求，加快推进公共建筑节能减排改造，加快推广合同能源管理；《“十四五”节能减排综合工作方案》要求积极推进节能减排改造，加快公共机构节能减排改造，鼓励采用能源费用托管等合同能源管理模式。
2022年，《“十四五”建筑节能与绿色建筑发展规划》要求加强节能减排改造，力争到2025年，中国完成既有居住建筑节能减排改造面积超过1亿平方米，“十四五”期间，累计完成既有公共建筑节能减排改造2.5亿平方米以上，对节能减排改造给予政策扶持，推动绿色金融与绿色建筑协同发展，强化绿色保险支持，开展建筑节能责任保险试点，运用保险手段防控质量风险。
中国已有不少于30个省、自治区、直辖市印发相关政策文件支持既有建筑节能减排改造，对居住建筑、公共机构等既有建筑能源消费、碳排放等方面提出全面要求，并在此基础上出台实施细则、奖补政策等，引导业主自发开展节能减排改造。为做深做实“双碳战略”，银行、保险等金融行业需聚焦“双碳”创新产品供给，充分利用“绿色政策”、服务于节能减排改造行业发展，提供完备的资金支持与风险保障，在促进行业发展的同时，及时防范由于产业结构调整所导致的行业性、不确定性危机，推动既有建筑节能减排改造高质量发展。
二、研究意义
在需求侧推动节能减排改造，一方面，需要提升业主的社会责任感，引导其主动参与节能减排改造工作；另一方面，需要加强节能减排改造成效宣传，令业主充分信任节能减排改造能够产生能源消费降低、宜居程度、房产价值提升等收益，自发“投资”节能减排改造。
1. 居民建筑
结合《既有居住建筑节能改造技术规程》（JGJ/T129-2012）规定、部分城镇居住建筑和农村居住建筑节能减排改造案例，居住建筑节能减排改造聚焦于外围护结构（外墙保温、屋面保温、外窗防风渗透、外窗遮阳）、供暖（主要是集中供热采暖）、供冷系统、生活热水供应系统、照明系统改造、铺设太阳能光伏等方面，其中室外工程，可以和“老旧小区改造”有效结合，以相关主管部门为主导按规划分批改造，室内工程则需要通过普及和推广应用绿色照明设备、家电产品、鼓励分户供暖、分室控温等节能减排改造方式，引导居民自主改造。
政府方面，既有居住建筑存量面积较大且大部分建筑远未到达建筑设计年限，虽然节能减排改造刻不容缓，但节能减排改造所需资金投入巨大，单纯依赖财政资金将限制节能减排改造标准及节能减排改造范围，改造完成后的运维资金更是难以筹措，难以满足“十四五”规划和“双碳”目标要求。业主方面，节能减排改造成本回收周期通常为数年，且分摊入户的节能收益有限，使得业主（居民）很难感受到建筑节能减排改造的直接经济效益，业主也难以直观地认识到节能减排改造对房产价值、居住环境、身体健康的影响，一定程度上导致居民节能减排意识薄弱，高度依赖政府补贴。
2. 公共建筑
结合《公共建筑节能改造技术规范》（JGJ176-2009）规定和部分公共建筑节能减排改造案例，公共建筑需要根据能源消费习惯综合考量外围护结构、采暖（供冷）空调、生活热水供应系统、能源供配系统、照明系统、检测与控制系统等方面制定节能减排改造计划。不过，公共建筑不同于居住建筑，开展节能减排改造更具优势。
（二）节能减排改造供给侧存在问题
在供给侧推动节能减排改造，一方面，需要社会各界加大科技研发、成果转化投入，突破技术壁垒，进一步提升节能减排效能；另一方面，需要加强“绿色政策”、绿色信贷支持，引导更多企业加入节能减排改造赛道，建立健全信用体系，规范行业健康发展。
1. 建筑节能服务机构
建筑节能服务机构（以下简称“节能机构”）可以根据建筑类型、设计年限、能源消费习惯、利益诉求等方面综合考量制定节能减排改造方案，而业主的利益诉求通常是降低能源消费成本，从而获得经济效益。如果节能机构能够通过合同能源管理方式垫资开展节能减排改造，承担前期投入成本并“保证”节能减排效果，令业主“零成本”享受节能减排改造成果，无疑对业主更有吸引力，如果进一步辅以“绿色政策”支持、第三方背书节能减排效果解决业主后顾之忧，将有效解决居民、公共节能减排改造困境。然而，通过合同能源管理方式促进节能减排改造对节能机构也是“双刃剑”，节能机构在享受高速发展红利的同时也要面临重重挑战。
2021年末，中国绿色贷款余额15.9万亿元，同比增长33%，绿色债券余额1.1万亿元，同比增长27.9%；2022年6月末，中国本外币绿色贷款余额19.55万亿元，同比增长40.4%，绿色债券存量规模1.2万亿元[4]，对绿色发展提供了有力支持。然而，根据银保监会信息披露[5]，2013年6月末至2017年6月末国内21家主要银行[6]绿色信贷余额从4.85万亿元增长至8.30万亿元，节能减排改造绿色信贷余额从44.46亿元增长至152.53亿元，虽然占整体比重从0.09%提升至0.18%，但其规模及占比亟待提升，节能机构获取绿色信贷难度仍旧很大。2018年至2020年，保险业累计提供45.03万亿元绿色保险风险保障，但绿色建筑保险风险保障仅有2472亿元，占比仅有0.55%。绿色信贷和绿色保险服务的节能减排改造项目仅仅是市场的冰山一角，需要头部银行、保险机构勇于创新，进一步服务节能减排改造行业发展。
（三）节能减排改造“破题”方向
截至2020年底，中国累计建成节能建筑面积超过238亿平方米，节能建筑占城镇民用建筑比例超过63%[7]，这表示仅城镇民用建筑中就有接近37%是非节能建筑，亟待节能减排改造的建筑面积巨大。虽然，节能减排改造能让业主通过节约能源消费成本获取直观效益，并且还能通过销售减少的二氧化碳排放量（以下简称“减碳量”）所盈余的碳配额获益、提升建筑物市场价值、获取相关主管部门奖补资金等方式获得衍生效益，但是节能减排改造在实际推进中仍面临诸多困难。在建筑全生命周期中节能减排，为人民提供健康、适用、高效的使用空间，才能在建筑领域最大限度地实现人与自然的和谐共生。鉴于中国特色社会主义发展道路的特殊性，绿色建筑保险不能简单地照搬西方保险产品，需要因地制宜创新推出符合中国国情的保险产品与业务发展模式，“减碳保”既有建筑节能改造保险聚焦行业痛点，解决增信、融资等难题，将开辟出一条中国特色绿色建筑保险发展道路，加速实现建筑领域节能减排目标。
三、“减碳保”短期发展路径
1. 节能减排改造初期投资较高，资金来源是首先需要解决的问题，需要建立一定的第三方增信机制让节能减排改造项目更好地获得政府政策和金融资源支持。
2. 节能机构的改造方案设计、绿色建筑材料、节能环保设备、可再生能源设备选取、绿色施工工艺水平等专业能力对于节能减排改造效果影响较大，需要第三方背书增信，为业主开展节能减排改造工作以及选择技术单位提供可靠的参考和依据。
3. 节能减排改造收益回收期长，需要第三方监督，以保障业主和节能机构在长期合作中持续受益。
4. 目前，市场上很多拥有高技术水平的中小型节能机构，需要第三方支持建立健全中小企业信用体系，为其业务发展提供突破口。
（二）产品供给
节能减排改造项目信用体系建设亟待加强，政府主管部门、金融机构、节能机构、业主等各主体信息不对称，造成各方对于节能减排改造项目存在事前信任困境，不仅抑制了业主的节能减排改造需求，也阻碍了金融机构投融资，还影响了政策红利释放，导致部分既有建筑业主对既有建筑节能减排改造仍保持观望态度。在深刻认知节能减排改造行业痛点、充分调研节能减排改造行业实际需求后，人保财险与青岛市住建局建筑节能与产业化发展中心、清华大学深度合作，深入探索绿色保险服务绿色建筑发展的有效途径，以既有建筑全生命周期管理促进绿色城市建设，针对节能减排改造行业痛点，继开发中国首个超低能耗建筑性能保险后，又创新推出中国首个既有建筑节能改造保险——“减碳保”方案，促进节能减排改造行业健康发展，助力“双碳”目标实现。
（三）运营模式
“减碳保”由节能机构为节能减排改造项目投保，项目参保后，保险机构将负责聘请、组织第三方风险管理服务机构（以下简称“风控机构”）。风控机构不仅全过程监督节能减排改造项目设计、施工过程，定期向保险机构出具风控报告，阐明风险隐患及整改方案，督促节能机构或其聘请的施工方整改完毕，还会在运营期通过科技手段协助保险机构对承保项目节能、减碳指标进行实时监测，从而在相关指标临近或低于预期值时及时向业主了解具体原因，视情况调整运营策略或开展二次改造，避免损失进一步扩大。保险机构可以将相关风控、监测数据汇总成报告形式定期向相关主管部门汇报，可作为主管部门制定、兑现节能减排改造奖补的重要参考。若项目在运营期仍未能达到约定节能、减碳指标，保险机构将根据保险合同的约定负责赔偿项目节能、减碳整改费用，或对超标能耗进行经济补偿，并承担因保险事故而发生的应由被保险人支付的鉴定费用、法律费用。基于保险机构对运营期的节能减排效果“兜底”，银行可以根据项目保额大小视情况向节能机构发放绿色贷款，缓解节能机构资金压力。业主也可以借助保险机构及其风控机构作为第三方的风险管理及运行监测服务，一定程度上消除和节能机构的信息不对称，增强双方合作基础。
（四）实际作用
“减碳保”打造事前信用增进、事中风控服务、事后损失补偿的“三位一体”的既有建筑节能改造保险体系。节能机构在节能减排改造项目动工前购买保险，保险机构打通政府、银行三方互信，让项目更好地获得政策和金融资源的支持；改造中，保险机构以项目达标为目的提供风控技术服务，保障项目性能符合设计预期；改造后，若未达到约定节能指标启动赔偿，进行整改或对超标能耗（货币价值）进行经济补偿。
1. “绿色设计”难以实现“绿色运行”——“兜底”
合同能源管理能够顺利开展的首要前提是，节能机构能够履行承诺，保证节能减排改造效果，但是事无绝对，减碳改造技术集成复杂、实施难度大、运行周期长、存在偏差风险，无法保证运营期间的运营效果完全符合设计预期。假设发生意外，运营期节能减排效果不达标，业主就无法从节能减排改造中获益，而且由于节能机构的轻资产属性，如果期项目大量违约，业主甚至可能索赔无门，白白浪费节能减排改造施工期间的停工、停业成本，这也是业主不愿进行改造的原因之一，毕竟不确定的未来不仅不一定优于现状还需承担风险。而“减碳保”可以有效解决这一难题，保险机构可以在保险责任范围内视情况提供进一步改造的资金或直接提供货币补偿，平滑项目的不确定风险，缓解项目各方的损失厌恶，促成节能减排改造项目合作共赢。
2. 节能减排改造缺少过程风险管理——补全
不同于新建建筑的巨额投资，节能减排改造一般不涉及主体结构，且大部分是局部改造，百万级甚至更低金额的项目居多，单个项目风险管理预算有限，无力承担额外采购节能减排专项监督机构的成本。并且，相对于建筑设计施工最基础的质量、安全风险，节能减排改造的风险管理聚焦于节能减排效率，更具针对性，需要第三方以相对客观的视角审视改造过程中的风险隐患。头部保险机构可以有效整合社会资源，筛选优质的风控机构为其服务，并通过大量的项目合作降低服务成本，从而让“减碳保”能以较低的成本为节能减排改造项目提供优质的节能减排风险管理服务，进一步确保项目改造效果。
3. “绿色政策”和“绿色信贷”与节能减排改造认证时间错配——增信
鉴于节能减排改造的不确定性，基于现行制度主管部门兑现奖补政策通常只能事后奖补、不能事前提供，对于中小型节能机构来说事后奖补仅仅是锦上添花而不是雪中送炭，很难解决其经营困局。同理，由于项目回报周期较长，银行对节能机构的制约能力不足，节能机构获得绿色信贷支持的难度也较大。而在“减碳保”提供了项目节能减排效果“兜底”保障并对改造过程加强监督管理后，主管部门便可试点对于“减碳保”保障的项目提前认定“项目成功”，事前兑现奖补政策，如果事后项目未能达到节能减排目标，由保险机构按照保险合同约定提供二次改造费用，确保项目最终符合奖补政策兑现要求；银行也可通过保险保单认定绿色信贷，并试点以质押“项目节能减排效益”的方式发放绿色贷款，如果减碳机构无力偿还且项目未能达到节能减排目标，利用保险机构按照保险合同赔付给减碳机构的赔款弥补损失，充分体现“减碳保”的增信作用。
（五）示范项目
1. 酒店节能改造项目
2021年4月26日，人保财险落地全国首个“减碳保”，为青岛立信达能源服务有限公司投保的青岛蓝海大饭店（黄岛）节能改造项目运营期提供三年累计300万元、每年100万元节能指标风险保障，据清华大学测算项目改造完成后预计年均减碳量可达542.62吨。2021年9月18日，兴业银行青岛分行为青岛立信达能源服务有限公司提供“建筑减碳贷”100万元，专项用于建筑节能减排改造，全国首创建筑节能改造领域“政府+保险+银行”业务模式。
2. 政府办公楼节能改造项目
2022年5月16日，人保财险落地全国首个公共机构类“减碳保”项目，为中节能唯绿（北京）科技股份有限公司投保的胶州市政府能效提升项目提供为期三年，合计76.39万元风险保障。据中国建研院测算，项目改造完成后预计年均减碳量可达130吨，“减碳保”助力打造健康、智慧、高效、节能的“近零能耗公共机构示范区”，树立全市公共机构建筑能效提升的标杆，助力实现“零碳政府”。
上述项目主要通过保险机构所聘请风控机构提供风险管理服务，由风控机构在承保前审核节能机构制定的节能减排改造方案是否真实有效，并借助节能机构改造时搭建的能耗监控平台监控能耗变化。截至目前，运行良好、节能减排指标符合预期。
（六）短期发展总结
1. 产品创新
“减碳保”将节能减排项目改造的节能减排目标与保险赔付挂钩，为节能减排改造项目提供直接、根本的保障；保障节能机构的赔付责任，起到增信作用，护航节能减排改造产业发展；为行业提供了直接保障绿色性能、将项目的绿色性能定价保障的思路。
2. 机制创新
“减碳保”打通政府、银行、保险三方互信，补贴政策可以事前发放，绿色信贷可以事前确认，无需等待节能减排改造项目落成，让项目更好地获得政策和金融资源的支持；为节能减排改造行业提供了绿色项目增信的基本架构，为绿色金融激励机制提供了开展事前激励的路径。
3. 服务创新
“减碳保”采用“承保+减损+赋能+理赔”保险新逻辑，为项目提供事前风控服务，降低整体风险水平，赋能节能机构，促进约定节能减排目标达成，保障节能机构信用；进一步拓展了金融生态圈的内涵和外延，为同业研究开展“金融+服务+科技”创新了实践和理论依据。“减碳保”为绿色金融发展探索出了崭新的路径，为建筑领域碳减排工作的实施质量保驾护航，实现绿色保险与建筑节能减排改造工作的深度融合，为节能机构提供了创新性的背书增信机制。
保险机构在“减碳保”项目中的收入为事前收取的保费收入，支出为事前事中提供的风控服务成本，以及事后或有的修复成本或赔付支出，通过提供风险管理服务，可以显著降低承保项目的风险暴露，保障节能设施运转正常，确保节能减排指标符合预期，期望赔付成本较低，如果实际风险管理服务成本继续压缩，预期项目盈利可能性较大。未来，随着“减碳保”及相关绿色保险产品的进一步推广，风险管理服务成本将会进一步摊薄，因此风险管理服务内容还有进一步升级的空间，项目整体风险暴露也会进一步降低，在推动既有建筑节能减排改造创造社会效益的同时，也能保障保险机构的利益，预计“减碳保”的可持续性较强。“减碳保”是节能减排改造项目推广的催化剂，保险机构通过“减碳保”既能开辟保险的蓝海市场创造经济效益，又能加快建筑节能减排改造技术在既有建筑中的推广应用，对于实现国家节能减排工作目标具有正面导向。可以预见，“减碳保”及相关绿色保险在未来保险市场将有巨大的发展空间。
（七）多方共赢
1. 业主
“减碳保”可以为节能减排改造项目提供有效保障，在一定程度上消除项目的不确定性，业主可以在接受节能减排改造服务过程可以更安心，享受相对稳定的节能减排改造收益，无需担心节能减排效果落实问题。
2. 节能机构
节能机构通过“减碳保”获得保险机构增信背书，能够获取更多更优质的节能减排改造项目，同时，节能减排改造项目通过保险机构的赋能服务，使项目质量及预期收益更有保障。节能减排改造项目获得增信后，也有利于节能机构通过“减碳保”保单与能源管理合同更早、更多地获取政策红利和投融资支持。
3. 政府主管部门
“减碳保”可以助力建筑领域碳中和措施扎实落地，既有建筑节能减排改造难题得以解决，更让激励政策有了落地的抓手，更具针对性，还能降低社会整体风险，此模式是“放管服”的又一项改革创新举措。
4. 银行/投资机构
“减碳保”可以有较降低节能减排改造项目相关的资产本身及绿色信贷风险，投融资得到保障，进而可以事前认定绿色金融业务，更好地导入绿色金融政策，便于绿色信贷审批发放，兼顾绿色信贷支持绿色产业发展和贷后风险管理相关要求。
5. 保险机构
虽然“减碳保”对保险机构的风险识别、风险管理、资源整合等专业能力提出了较高的要求，保险机构也需要在借助风控机构提升风险识别能力的基础上，逐步培养自有风险管理队伍、完善自身风险管理体系，才能具有大规模项目开展的能力，但这毕竟是一片蓝海市场，机遇与挑战共存，无疑是保险业高质量健康发展的又一条快车道。
（八）存在问题
“减碳保”存在的必要性是其能发挥的实际作用，即保障节能减排效果以及为节能机构和节能减排改造项目增信，而“减碳保”的发展上限则由投保成本、增信强度而决定。由于“减碳保”对保险机构也是新生事物，节能机构、研究所、材料设备制造厂家积累的市场数据均不足，这为保险产品开发及落地设置了难度，保险机构无法通过大数法则对产品进行定价，风险管理体系也需进一步完善，导致保险价格可能“虚高”，如若高昂的投保成本无法确保减碳机构提前获取政策奖补、确保获取绿色信贷，“减碳保”将毫无生命力可言，也必将被市场所淘汰。
四、“减碳保”长期发展路径
头部保险机构需要充分发挥政府资源优势，积极拜访住建、财政、银保监等相关部门，调整现有的既有建筑节能减排改造奖补政策，增加减碳机构购买“减碳保”便可提前全额或部分兑现奖补资金、获取绿色贷款贴息、税收减免等优惠政策，以及如果改造、运营效果未达标的惩戒措施等相关内容及实施细则，在政策层面上明确“减碳保”核心价值，打消节能机构顾虑，为“减碳保”营造优质的营商环境，增强其可持续发展能力。
（二）深化推进“政府+银行+保险”模式
2018年4月8日，中国银保监会正式挂牌后，银行业和保险业归属同一主管部门管理，银保监会可作为媒介促成银行业和保险业深入合作，达成行业间战略合作，对“减碳保”进行改造升级，使其进一步配适绿色信贷发放要求，确保节能机构持有“减碳保”保单便能获取绿色信贷审批资格，并能获得阶梯式、差异化的利率优惠，形成政府引导，银行业、保险业通力合作，降低节能机构、业主综合融资成本，发挥保险参与社会治理作用，提升绿色金融服务的供给能力，提高节能机构、业主积极参与绿色金融产品的积极性，赋能节能减排改造发展，促进双碳战略的实施。在此基础上，“减碳保”可以帮助节能减排改造行业博得更多社会资本关注，带动其他社会资本投入，节能机构在财政资金、银行信贷之外获得更多的投融资支持，赢得更广阔的发展空间。
（三）风险管理服务标准化
保险机构应根据“减碳保”及相关绿色保险运行情况及风控机构工作情况，制定“减碳保”风控机构管理办法及工作规范，明确风控机构的工作要求、工作目的、工作职责、工作方法、服务内容、评估报告模板和风险等级划分等，规范风控机构相关服务活动并逐步形成统一的行业标准，积极运用物联网、碳足迹等工具，确保其服务地节能减排改造项目风险可控。
（四）搭建信息共享平台
在“减碳保”落地过程中，节能减排改造项目参与各方信息不对称的问题较为突出，信息融合有待提升，一定程度上阻碍了“减碳保”的进一步发展，保险机构应积极获取相关主管部门支持，对接相关主管部门既有能耗监控数据、银行/投资机构投融资信息，融合保险机构承保项目基础信息、能源消费数据、风险管理服务、节能成效、运行监控、出险理赔等信息，整合社会资源，应用利用大数据、区块链、人工智能等技术，建立共享、开放、互信的“减碳保”信息共享平台，降低节能减排改造项目各参与主体受信息不对称的负面影响，以真实数据强化各方信任，降低沟通成本促成项目合作。
对于业主，平台应开放移动端功能，以便业主可视化监控、对比节能减排改造对用电量、用气量、室内温度、室内湿度、空气质量、噪音等全方位提升幅度，直观感受改造对生活品质、身体健康的改善，增强业主对“减碳保”和合同能源管理的认同感，自发“减碳保”进行宣传，用心推荐、形成群体效应。
（五）建立健全节能机构信用体系
随着“减碳保”及相关绿色保险不断推广，保险机构可以基于历史承保节能减排改造项目的建筑类型、节能改造方案、节能减排目标、节能减排效果、赔款支出等信息，制定节能机构信用考核标准、评定信用考核等级，建立健全建筑节能领域节能机构信用考核体系，提高节能机构违约成本，引导节能减排改造行业健康发展，为业主选择节能机构提供指引，也能为主管部门奖补、兑现政策制定、银行绿色信贷认定与发放提供参考依据。
（六）形成绿色保险行业标准
建议保险行业主管部门及行业协会引导，保险机构积极开展“减碳保”及相关绿色保险行业标准制定，进行充分的市场调研、制定合理的收费标准，完善再保险安排，形成行业统一规范。同时，可以针对创新开发保险产品给予一定期限的“开发保护期”，鼓励产品供给升级，对于销售历史较短保险产品鼓励行业协商确定费率底线，避免在业务拓展前期发生恶性竞争，在缺乏历史经营数据时造成行业系统性风险。
（七）完善绿色保险产品体系
保险机构需要站在长期发展的视角，优化绿色保险产品体系，将“减碳保”和相关绿色保险作为高质量发展的新动能，深入研究节能效益分享型、能源费用托管型、节能量保证型、融资租赁型、混合型等合同能源管理形式，合理分析不同形式、不同阶段节能减排改造项目的风险管理需求，提升合同能源管理项目绿色保险产品和相关绿色保险服务供给能力，进一步丰富“减碳保”产品体系。
例如，合同能源管理方式需要节能机构和业主长期合作逐步回收应收账款，业主可能以前期支付给节能机构的节能效益已覆盖改造成本或自身经营困难等原因为由拒绝继续履约，节能机构将面临应收收益无法顺利收回的信用风险，保险机构可创新开发节能机构节能效益应收账款信用保险。节能减排改造能否将“绿色设计”变为“绿色运行”，节能机构采购的绿色建筑材料、节能环保设备、可再生能源设备、能源管理系统等产品运营效果是否满足设计要求至关重要，保险机构可以开发相关产品性能缺陷保险转嫁供应商、制造商产品性能责任风险，进一步完善风险闭环管理。在此基础上，保险机构可以进一步挖掘市场需求、充分调研行业风险、创新开发专项产品，实现绿色保险对保险业及节能减排改造行业高质量发展的引领。
在深入研究合同能源管理保险模式的基础上，保险机构还可进一步拓展“减碳保”产品应用场景，服务于未使用合同能源管理形式，政府出资的外墙保温翻新、小区照明改造等老旧小区改造工程，业主付费聘请节能机构或施工单位开展的既有居住建筑、公共建筑节能减排改造工程等，未来还可探索“减碳保”及相关绿色保险在各类不限于建筑的低碳改造项目场景中应用，将“减碳保”从一个单纯的保险产品打造成一个产品体系、商业品牌，不仅保障节能指标，还能保障改造工程的物质损失和人身伤害、收入中断、碳资产损失、助力供应链碳中和，打造碳保险的供应链金融体系。
（八）助力人民追求美好生活
既有建筑在室内温湿度、空气质量、生活热水常态化等方面与人民美好生活的追求仍有差距，随着冬季供暖、夏季供冷、新风系统、生活热水的进一步普及及使用量进一步提升，“减碳保”在为节能减排改造项目提供节能减排风险保障基础上，也应因地制宜、按需扩展气密性、空气质量、噪音等居住品质改造提升风险保障，为人民进一步追求美好生活贡献力量。
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费用管控对寿险行业高质量发展的影响研究
平安人寿青岛分公司 牛怡婷 刘永山
【摘要】近年来，我国保险业实现了从小到大的跨越式发展，已成为全球第二大保险市场，但长期以来，由于行业发展理念落后、发展方式粗放，“大而不强”的特征明显，社会认同度与行业地位不相匹配。党的十九大报告指出，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，作为服务经济、服务民生的行业和金融业的重要支柱之一，寿险业高质量发展既是适应我国经济社会发展变化的必然要求，也是行业自身发展的必然趋势。
本文在研究寿险行业高质量发展相关理论和行业相关业务、费用数据的基础上，结合平安人寿青岛分公司实际经营数据，研究探讨费用管控对寿险行业高质量发展的影响。研究重点集中在以下三方面：
其一，当前寿险行业费用管控的现状与问题，分别对费用的界定、费用要素、费用管控的重要性进行分析，并指出了当前费用管控的现状和存在的问题加以分析。
其二，运用文献研究、收集资料、实地调研、统计分析等不同研究方法，围绕费用管控对寿险行业高质量发展的影响展开研究讨论。
其三，在前述寿险行业费用管控的现状与问题、费用管控对寿险行业高质量发展的影响的研究基础上，从寿险公司费用管控趋势和寿险公司费用管控建议两个方面进行了分析探讨，并针对重点费用提出费用管控建议。
通过研究得出结论：科学合理的费用管控不仅能够解决寿险业自身存在的一些问题和困难，为高质量转型扫清障碍，还能通过有效的费用投入推动寿险行业健康发展，为高质量转型助力。从制度、管理理念和管理措施等不同维度对各项费用客观分析，合理配置、科学投入，再辅以完善的考核评价体系，必定能最大限度的发挥资源使用效率，实现寿险行业高质量转型。
【关键词】费用管控；寿险行业；高质量转型；影响研究；
一、绪论
近年来，我国保险业实现了从小到大的跨越式发展，已成为全球第二大保险市场，但长期以来，由于行业发展理念落后、发展方式粗放，“大而不强”的特征明显，社会认同度与行业地位不相匹配。寿险业大而不强，经济“减震器”和社会“稳定器”的作用无法完全发挥，是阻碍行业高质量发展的一大难题。在当前寿险行业高质量发展要求背景下，仍存在如下问题：
一是发展理念落后，与服务实体经济发展需要不相匹配。经济是金融的肌体，金融是经济的血脉，服务实体经济和社会发展是保险业的天然使命，然而长期以来行业发展理念落后，没有从根本上改变粗放式、外延式的发展方式，对经济社会的支持力度不足。我国保险业从1980年到2018年，保费收入增长8200倍，年均增长率26.8%,资产规模增长2700倍，2018年达到18.3万亿元。然而，行业保费规模大幅增长但结构不佳。行业没有从根本上改变高投入、高成本、高消耗的发展方式，整体发展水平较低，业务质量没有得到明显改善。
二是发展方式粗放，管理水平不高。随着寿险行业的快速发展，在产品、服务同质化的现状下，市场竞争呈现白热化，行业经营成本持续攀升。如何做好成本管控，打造卓越的精细化管理和费用管控能力，成为寿险公司盈利与否的关键，也是适应市场环境、增强公司可持续发展能力的必由之路。费用管控不同于单纯的减少费用开支，其实质是将其与公司的扩展模式、管理模式、人才模式、盈利模式、营销模式相互结合，将费用管控方向从最低支出向合理支出转变，实现人、财、物等各项资源的最优配置，并形成一个个可量化的预算指标予以细化落实。
希望通过对寿险费用管控的研究，能将其对寿险行业“高质量转型”的影响予以剖析，预判未来费用管控的发展趋势,让寿险业放弃短视的费用刺激业务增长，而着眼于长期的费用管控规划，通过前瞻性的费用管控来降低公司成本,排除掉潜在费用管控问题，提高公司核心竞争力,为寿险行业高质量转型筑牢发展根基。
希望通过本课题的研究，在当前我国寿险行业高质量转型的关键时期，探索行业如何通过费用管控突破自身发展瓶颈期，从容面对高质量健康发展的机遇与挑战。
（二）研究内容与方法
本文旨在研究寿险行业费用管控与高质量发展之间的内在联系与影响，将重点围绕以下几方面的问题开展研究：
1.寿险费用管控的现状及问题。
2.寿险费用管控对寿险业高质量发展的影响。
3.寿险高质量发展的背景下，寿险行业费用管控现状和问题分析。
4.寿险费用管控趋势和改进措施。
本文所采用的研究方法主要包括：
1.文献研究法
围绕本文研究的目标，通过翻阅相关领域的科研文献来获得资料，从而全面正确地了解掌握所要研究寿险费用管控相关资料。通过相关文献的研究，对寿险行业费用管控的历史和现状获得一个全面的了解，对本文所研究的课题有很大帮助。
2.收集资料法
结合寿险行业费用管控各项要求，以寿险行业有代表性的头部企业平安人寿为例，收集了平安人寿的费用管控制度、费用管控流程及近几年的费用支出情况等相关数据，对这些大量第一手数据资料的对比分析，得出翔实的结论。
3.实地调研法
根据文章论述需求，对平安人寿费用支出相关情况进行实地调研，对费用预算、动支、报销、财务系统等各环节和细节问题做了现场访谈，并与相关岗位资深人员进行深入交流，获取了准确的信息资料。通过对这些资料的分析，将与本研究项目相关的费用管控方面数据、资料进行归类整理，为本文的论述提供实践及数据支撑。
4.统计分析法
在本文的论述过程中，以青岛市场和平安人寿青岛分公司费用支的实际数据为主要论据，进行相应的统计分析以及延伸拓展分析，保证对寿险费用管控方案和结论均有据可循。
目前国内寿险费用管控的主流是费用预算制管理。人寿保险公司费用预算管理模式是指根据企业的阶段性经营目标，对费用划分不同的性质，采取相对应的编制、控制、执行、纠偏管理措施的综合。费用预算制管理是公司内部控制和经营效益管理的重要措施之一，其受众对象不仅包括内部管理层、各层级经营人员，还包括外部的政府机构、债权人、供应商、客户等。人寿保险公司的费用预算管理由于企业成立时间、股东背景、公司规模、发展阶段、所有制性质等差异，在预算管理模式上呈现了不同的特征，但在帮助公司提升管理水平，改善经营效率，节约成本等方面，均起到了重要的作用。
当前，寿险费用管控按照费用发生的特点，可划分为固定费用和变动费用，在费用预算的大类属性上区分为变动费用预算和固定费用预算。一般来讲，业务费用是典型的变动费用，而人力费用、职场费用和日期费用等，则在年度内可视为固定费用。
因此，寿险业必须以促进经济发展和社会进步为己任，改变多年来走的重规模、轻效益，重保费、轻管理的粗放型发展道路，以及片面追求保费增长速度的指导思想，树立和贯彻“速度、结构、质量、效益”统一的发展观，实现全面、协调、可持续的发展，才能在全面建设小康社会的进程中，切实担负起“促进改革、保障经济、稳定社会、造福人民”的重要使命。
而费用管控做为寿险公司一项重要的经营行为，是寿险公司竞争力和可持续发展的重要影响因素，这因为寿险公司费用管控有如下作用：
1.提高寿险公司整体运行效率,降低企业的运行成本。寿险公司费用是寿险公司经营管理活动所发生的支出,费用支出在整体成本费用中的比重是寿险公司整体管理运行效率的重要量化指标,通过强化管理费用的控制,可以有效的带动寿险公司管理水平的提高,降低寿险公司整体的运行成本,以获取经营竞争优势，提高寿险公司的市场竞争力，保持企业长期良性发展。
2.增加寿险公司盈利能力,改善寿险公司对外形象。费用是寿险公司成本费用的重要组成部分,寿险公司管理费用的高低直接会影响到寿险公司最终利润的多少,强化寿险公司管理费用的管理可以直接的增加公司的盈利能力。同时,随着我国市场经济的发展和完善,寿险公司很多的财务信息多需要对外披露,而费用率是寿险公司管理水平和效率的重要指标,降低寿险公司的费用可以保证寿险公司对外高效管理和运行的外部形象,为寿险公司的经营和发展获得良好的口碑与客户的认可。
3.通过强化费用管控,可以有效的规范寿险公司内部财务管理,形成良好的企业文化和氛围。
4.寿险公司做为社会责任公司，其费用管控还可以合理分配企业和社会资源，提高经济效率，以承担更多社会责任。
表1：青岛市保险行业协会同业交流数据汇总表
而从平安人寿青岛分公司近几年的业务指标数据来看，平安人寿青岛分公司2018年至2021年外勤人力复合增长率为-23%；首期规模保费复合增长率为-8.2%，与行业发展趋势基本同步。而这期间，平安人寿青岛分公司的费用支出则没有如业务数据同步减少，尤其是占比较高的职场费用、业务费用，反而出现了5.7%和5.3%的增长（见表2）。
表2：平安人寿青岛分公司2018-2021年相关业务、费用数据
平安人寿做为一家最早引入预算制的上市公司，其费用管控能力和经验毋庸置疑，但当业务发展进入平台期时，费用支出与业务数据也很难完全正向匹配。究其原因如下：
职场费用。费用中占比较大的就是职场租赁费用，而受租赁合同期限、职场装修费用等多方面的制约，寿险公司营业场所的租赁时间一般为3年以上。这期间如发生较大的外勤人力波动，受限于剩余合同租赁期限、违约金等多方因素影响，很难立即换租为与外勤人力相匹配的职场，这就导致了业绩和人力出现波动，而职场费用无法及时调整。
业务费用。业务费用管控与各家寿险公司的经营管理思路有关系。有的公司在业务不景气的情况下，喜欢加大销售费用的投入，以期拉动业务增长；有些公司则倾向于加大绩优人员的增员与培训方面的投入，以期通过提高人均产能的方式降低费用、提升公司业绩。
日常费用。主要包含通讯费、会议费、差旅费、公杂费、网络费等，这些费用受外勤人员及业绩变动影响较小，但在公司业绩人力增长进入平台期时，企业可以主动进行费用管控，比如降低线下会议频次、减少不必要的出差等方式来进行费用管控。
人力费用。人力费用与公司业绩波动正相关。人力费用分基本工资和绩效工资，基本工资部分短期内受公司业务波动影响较小，而绩效工资和奖金则与公司业务波动正相关，往往业务达成不好的情况的下，绩效工资较低，反之则绩效工资较高。
（二）寿险公司费用管控存在的问题
我国寿险业2000年以来迎来高速发展期，无论是从业务规模还是从业人员数量上，都出现了爆发式增长，但这种长期的、爆发式增长，却具有强烈的迷惑效果，让部分管理人员把保费收入和人力指标做为衡量公司发展的决定性指标，业绩好就可以“一俊遮百丑”，而忽略了费用管控。这种理念导致行业没有从根本上改变高投入、高费用、高消耗的粗放发展模式，整体费用管控水平较低。当前， 寿险公司在费用管控中存在如下问题：
费用管控观念单一、认识不到良好的费用管控观念对企业的发展有着重要的影响。个别寿险公司领导的费用管控思路存在单一性和认识不足的问题。具体表现为以下几个方面：一是认为费用管控只是财务部门的工作，无法实现各个部门的有效协作；二是认为费用管控只是单纯的控制花钱，没有认识到费用支出对业务增长的杠杆作用，该花不该花的都不花，进而制约了公司的正常发展；还有就是各部门对费用控制全无概念，只考虑一线费用，忽视了二、三线费用的分摊。
费用管控形式不统一。以往人寿保险公司各分公司自主经营权限较大，这在企业最初规模扩张时期，取得了一定的成效，但随着经济的发展和市场进入存量精耕的新阶段，市场竞争开始日益激烈，自主经营的费用管控模式已经无法适应现在的行业发展。尤其是大型寿险公司的规模完备，分公司遍布各大小城市，若不建立统一的管控标准，必然无法达到最优的费用管控效果。
重效益轻考核。人寿保险公司的绩效考核指标包括费用类指标和业务类指标，但就目前来看，寿险公司对费用类指标的重视率普遍较低，缺乏牵引力和压力，导致管理层忽视费用管控。另外，人寿保 险公司对费用的绩效考核指标存在不合理现象，错误运用部门税前利润、可控边际贡献、边际贡献和部门税前营业利润等指标。针对部分业务规模较小的分公司来说，若这一系列指标得不到更好地运用，或是总公司下达的目标不合理，极易造成资金的流失，费用管控也会失去效力。
费用管控人员业务能力有待提高。费用经办人员、报销人员、审批人员、财务管理人员是整个费用管控的操作者和实施者，其个人素质将直接影响到费用管控的效果。但由于目前相关管理人员文化素质参差不齐，对费用管控理解达不到共识，影响了费用管控的整体效果。甚至部分年长的管理者习惯于运用传统的费用管控模式来进行管理，无法及时更新管理观念和知识体系。随着公司的精细化管理及行业高质量转型的要求，若各级管理人员不能及时提高自身对费用管控知识体系的认识，是无法满足公司费用管控需求的。
四、寿险公司费用管控对行业高质量发展的影响
寿险业高质量转型是在我国外部经济环境愈发复杂、内部经济增速放缓，经济发展从对“量”的追求转向对“质”的追求的背景下展开的，具有鲜明的时代背景。目前，我国寿险业正处在转型发展的关口，粗放式发展的不可持续问题日益凸显，甚至由于费用管控能力不强，导致内控乱象频发，形成了一些风险隐患。而寿险业高质量发展则是解决粗放经营、提升行业整体发展水平的必由之路，是行业立足保障本源、推动新旧动能转换、深化供给侧结构性改革、实现可持续发展的内在要求。因此，在寿险业向高质量发展的转型进程中，对量的增长与质的提升之间的权衡，即转型效率的衡量显得尤为重要。高质量发展不仅是寿险业可持续发展的固本之源，也有利于其高质量服务国家经济社会的转型升级。
如何更好地发挥寿险的经济“助推器”和社会“稳定器”功能，对促进国民经济良性循环具重要意义。而寿险公司费用管控水平，则是发挥寿险公司的“减震器”和“稳定器”功能的重要基础。
（一）良好的费用管控水平是发挥“减震器”作用的必要条件
打铁还需自身硬。寿险公司要以满足人民需求为出发点和落脚点，将保险打造成为保障人民美好生活、提升人民生活品质的必需品，提供覆盖全生命周期的产品和服务，不断满足人民群众多样化、个性化、高品位的服务需求。要在“保险姓保”的本质要求下创新产品与服务，满足社会多样化的风险保障需求，发挥“减震器”的作用。这就要求寿险公司自身也要在创新驱动中始终不偏离风险管理的本质属性。要能够具备做大做强传统业务、发挥风险保障功能和优化供给结构、开拓新优势的综合能力。而这一能力就需要寿险公司自身管理上能够具备关注良好的盈利能力和费用管控水平，只有这样才能胜任政府职能承接者的社会管理者角色与作用，进而通过保险产品的设计发挥保障社会民生的作用。
（二）良好的费用管控水平是发挥“稳定器”作用的必要条件
2022年银保监会工作会议强调，按照稳字当头、稳中求进的要求，全力支持稳定宏观经济大盘。具体来看，为关键核心技术攻关企业和“专精特新”企业提供保险保障和资金支持，优化重点领域共保体机制，推进新材料、首台（套）保险试点，将会是今后保险业提升服务实体经济质效的重要着力点。
寿险业要充分发挥保险的资金融通功能，运用好保险资金期限长、稳定性高、资金量大、运用灵活的特有优势，积极服务国家重大战略实施，参与重大基础设施建设。这就需要寿险公司具备优秀的费用管控水平和盈利能力，避免过度的消耗甚至导致自身盈利能不足，只有这样才能凭借良好的可持续发展能力和“造血”能力，为实体经济提供源源不断的资金支持，否则将影响“稳定器”的效果。
（三）本章小结
费用管控简单来讲，就是好钢用在刀刃上！如今寿险公司要想积极履行“减震器”和“稳定器”的职能，就要加强自身费用管控能力。既不能因为费用管控不到位给公司经营带来风险隐患，也不能因为费用管控过度，制约公司发展。
综上，要想实现高质量发展，科学合理的费用管控势在必行。通过加强费用管控，不仅能够解决寿险业自身存在的一些问题和困难，还可凭借精准的费用投入助力公司健康发展，进而加速我国由“保险大国”向“保险强国”的转变，更好地服务于国民经济发展和社会保障体制改革。
五、寿险公司费用管控趋势与建议
（一）寿险公司费用管控趋势
随着全球经济进入新常态，寿险业竞争从增量市场转为存量市场，精细化管理逐渐成为企业的核心竞争力，能否有效的降本增效成为关乎企业生死存亡的关键。以前的经济和科技条件下，费用管控模式存在管控成本高，报销周期长、数据整合分析困难、违规超标行为难以发现等弊端。而随着全社会数字化转型迅速普及，未来寿险公司费用管控也依托数字化平台和智能终端、大数据平台，实现快速发展和质的飞跃。
1.集中采购平台化
寿险公司的激励物品、日常办公用品、宣传用品及员工福利用品等存在采购金额大、采购频率高、采购周期长、保管耗时耗力等特点，并且采购过程中经常出现价格虚高、偷梁换柱、围标串标等舞弊行为，这些行为作案手法隐蔽且危害大，经常因此给公司造成大额损失。而上线集中采购平台，则将上述问题打包解决。
集团公司可结合下属公司业务需求和高频场景，把差旅、福利、会务、办公、劳保、招待等这些费用的企业消费全部集成进来，打造企业消费一站式平台。集中招标一批质优价廉，诚信可靠的头部供应商，将其引入集中采购平台，针对具体场景提供便捷、实惠的供应商选择体验，而其背后有底层的账号、资金、交易、结算等核心系统作为支撑。同类商品下属公司直接采购下单即可，无需再进行采购招标，杜绝了违规采购等舞弊行为，同时也省去了协议签订等一系列繁琐流程；下单完成后，供应商可以直接按照约定的地址发货，解决了采购人仓储和二次运输的麻烦，也节约了物流成本。
待采购人确认收货后，系统会自动发起结算流程，发票核对和报销流程均可通过线上完成，然后按照供应商预留账号集中支付采购款。
以上流程，包括采购前的咨询、采购过程追踪及售后服务，均可在线上闭环完成，可谓透明高效。
2.自助报销便捷化
智能手机APP可对接各个商务线上平台，员工日常商务用餐，出差火车票、飞机票、酒店的预定，短途的线上打车，都可在手机APP上无缝对接。待公务活动结束后，员工只需要一键提交报销申请，公司立即与相应的平台完成对账结算，无需员工提供发票，后台审核通过后报销款实时到账，简单便捷。
日常的商务接待、公务付款，需通过指定公务卡完成费用支付，凭借公务卡消费记录进行费用报销，杜绝了虚假报销行为。员工抱怨为公司垫资、报销流程长、丢发票等问题均迎刃而解。
3.大数据识别智能化
针对确实无法通过线上完成的一些业务场景、以及线下零散的费用支出，尤其还涉及跨部门、跨地域的数据，以前是难以对比分析的，但是大数据上线后则可以轻松对比分析，精准高效。
线下支付的纸质发票，扫描入账时系统自动提取发票号码、时间、金额等关键信息，并与数据库中的信息进行对比，让重号的假发票和连号的虚假业务无处遁形。
同时，大数据还可以分析线下业务场景的发生的频次，滚动评估是否可以纳入集中采购平台，智能助力采购平台的不断自我完善。
未来，通过财务系统、集采平台、智能终端和大数据的综合应用，寿险公司可以把费用的预算申请、动支，以及集中支付报销，到最后的会计记账和报表凭证生成，这一整套流程紧密而深度的融合在一起。对公司来讲，费用支出的事前预算、事中监测、事后入账都保持透明，形成预算申请、过程审批、采购消费、报销付款、会计记账、档案归档、报表分析等全程的闭环费用管控体系。
对员工来讲，则是从传统的采购报销等琐碎工作中解脱出来，省时省力，节约人力成本。
（二）寿险公司费用管控建议
1.寿险公司费用管控思路探讨
（1）建立正确的费用管控观念
高质量发展的背景下，费用管控的目的是实现资源的科学合理配置，最终使投入和产出比得到优化提高的过程。这不是一两个部门的事，也不是领导层的考核指标，而是寿险公司全方位、全岗位和全过程的科学费用管控理念，这种理念的养成需要公司顶层的制度建设、管理理念的认同、企业文化熏陶等不同维度形成合力。
顶层设计与组织架构将费用管控渗透到公司经营管理全过程，引导全体员工成为费用管控的主动推行者，将费用管控贯穿于员工的日常行为中，在公司内部形成主动降消耗、增效益的良好氛围。理顺公司各部门费用费用管控职责，并分清管理边界。
（ 2）力求费用的精细化管控
费用管控不是简单的节约费用甚至不花钱，而是要考虑投产比，好钢用在刀刃上，提升资源使用效率。
通过制度建设与流程优化，梳理现有费用管控制度和实施办法，并加以修订完善。通过各项预算制度明确费用的列支范围、列支标准、管控模式和管控流程。同时，强化公司流程管理，将费用管控要点融入到业务流程中，强化各节点的审核监督职能，避免出现制度流于形式的情形，从而提高费用管控效率和效果。
（3）健全考核机制
费用管控考核机制的建立与健全需要公司的各个部门的团结协作，以提高寿险公司的费用管控水平。在具体绩效考核过程中，要加重费用管控相关指标的比重，进而提高相关人员对费用管控的重视程度。
考核机制的建立，一是奖惩结合，使费用管控与员工绩效挂钩；二是可以对费用的使用及效果建立动态的舆论监督机制；三是强化审计、纪检监察的监督职能，对违规违纪行为严惩不贷。
（4）提升费用管控人员的综合技能
随着经济的发展与市场竞争的日益激烈，寿险的竞争就是人才的竞争，只有培养出综合能力强的费用管控队伍，才能推动寿险公司的费用管控工作。公司可通过在岗培训、制度学习、经验分享等方式开展费用管控学习和技能提升。
总之，人寿保险公司要想在激烈的市场竞争中增强核心竞争力，必须应用完善的费用管控理论及策略，并理论联系实际，经过科学的分析总结出相应的管理经验，寻找更为有效的费用管控方案。
2.寿险公司主要费用管控建议
寿险公司费用中，职场费用和业务费用占比均较高，以平安人寿青岛分公司为例，职场费用和业务费用占比均超过总费用的30%，因此这两项费用是费用管控的重中之重（见表3）。
表3：平安人寿青岛分公司近年费用大类占比
(1) 职场费用管控
寿险职场按功能区分，可划分为管理职场、外勤职场两部分，相应的职场费用也需要区别管控。
内勤职场费用管控应遵循如下原则：
1）标准化原则。标准化的CI标识、标准化的装修风格、标准化的职场配置，只有最大限度的标准化，才能够让不同的分支公司职场费用进行量化对比，才能准确的控制职场和装修费用，并最大限度的提升辨识度和企业形象。
2）集约化原则。各渠道、各部门应尽量集约合署办公，方便职场功能一体规划，节约费用，也降低后续的职场管理维护费用。
3）长期性原则。管理职场应保持相对稳定，租赁期以为5-8年为宜，避免频繁的更换职场，导致装修、布置等费用的增加。
4）合理规划原则。合理规划，公区共享，例如原则上充分与外勤、培训、柜面等不同类功能区域共享共建、错峰使用，以提升职场使用效率，降低职场费用。
5）费用统一原则。结合职场所属的管理层级、所在城市、地段，明确租赁和装修费用标准，尽量做到精细化管控。比如，外墙广告、职场布线、不同级别人员的工位布置标准、各功能区的布置标准等，均应予以精细列示，这样既能保证职场办公需求，又能做到费用清楚可控。
外勤职场费用管控的建议：
在高质量转型的战略背景下，外勤人力发展应该以质量和产能为经营方向，只有对外勤人力进行科学合理的预判，才能满足外勤职场各项指标的精细化要求，进而优化外勤职场面积，避免盲目扩张，节约职场费用。
1）合理控制租赁期限，外勤职场投产比应逐年优化，统筹投产管理；结合人力变动和业务发展情况，及时调整，控制人均面积在合理水平。
2）外勤职场旨在服务高质量战略下的各类业务场景，根据“创新共享”原则落实外勤职场设计，优化职场使用效率，在有效支持早会经营、业务活动、日常管理等各类需求的同时，最大限度的节约费用。
3）外勤职场应选择与高质量人力发展相匹配的物业和装修标准，同样要精细化管控，外墙广告、职场布线、卫生间会议室等各功能区的布置标准等均应予以精细列示。
（2）销售费用管控
销售费用的投放是业务发展的保障和助力，其管控的重点在提高费用使用效率上，要做到有针对性的投放资源，确保投入产出比在合理的区间。既要避免一刀切的拒绝投入，又要杜绝大水漫灌。销售费用的管控可从以下几个方面着手：
一是细化销售费用投放政策。按照险种、渠道、地域、客户等不同维度对业务进行细分，结合当地市场环境和分支机构实际情况，加强对销售费用的监督与控制，差异化分配销售费用资源，推动资源向战略重点倾斜，向优质客户和优质渠道倾斜，确保资源投入具备市场竞争力，提高销售费用的投入产出比。
二是健全销售费用监控预警机制。业务管理部门应加强对各机构的销售费用监测，确保各机构投放的销售费用符合公司总体销售费用预算目标。同时，从险种、渠道、地域等多个维度对销售费用使用情况进行分析，加强对同业公司或行业平均水平的比较分析，制定预警机制，对连续出现较大偏差的情况，应详细分析原因，落实到相关责任人员及时修正整改。
三是建立销售费用动态调整机制。因外部市场环境变化较快，且难以准确预测，寿险公司应建立销售费用动态调整机制，根据市场情况和业务发展动态及时调整销售费用，以便紧跟市场变化，保持强有力的竞争能力，避免因投入过高造成销售费用资源浪费或投入过低制约了公司业务的发展。。
四是加强对销售人员的管理。销售人员的引进应与各机构渠道建设相匹配，合理控制销售人员数量。寿险公司应制定符合公司业务发展的销售人员基本管理办法，做好销售人员的增员、晋升、培训、淘汰等管理工作，建立高效销售团队，从人海战术向提高销售人员人均产能方向转变。
（3）人力费用管控
伴随着寿险公司业务竞争的是人才的竞争，人力成本在寿险公司总成本占比相对较高。在人力费用管控方面，需要从如下三个方面着手：
1）合理安排人员岗位工作量，降低冗员和岗位分工不合理情况，提高工作效率。
2）避免过分追求高学历人才，降低用工成本。
3）强化绩效管理，优化薪酬结构，实现员工个人价值与公司发展的共赢。
六、结束语
（一）主要结论
寿险业高质量转型是必然趋势，而科学合理的费用管控，不仅能够解决寿险业自身存在的一些问题和困难，为高质量转型扫清障碍，还能通过及时有效的费用投入推动寿险行业健康发展，为高质量转型助力。
要实现高质量转型，就需要结合寿险行业的费用特点进行精细化费用管控。从制度、管理理念和管理措施等不同维度对各项费用客观分析、合理配置、科学投入，再辅以完善的考核评价体系和监督机制，才能最大限度的发挥资源使用效率，实现寿险行业高质量转型。
（二）本文的不足与进一步研究方向
1.本文的不足
1）寿险行业高质量发展理论基础欠缺
因寿险行业高质量转型是当前经济领域一个宏观的大课题，即涉及我国宏观经济结构，也涉不同寿险公司的经营特点与转型方向，本人受知识面的局限，且理论基础相对薄弱，故无法将各类型寿险公司的高质量转型定义及方向说透彻。
2）费用管控分析不够深入
因不同寿险公司治理结构和业务特点都不尽相同，因此费用管控的重点和思路也会有差别，加之各家公司费用数据无法通过公开渠道取得，故对费用管控的分析不够深入，只能选择共性比较强的职场费用和大类业务费用加以分析研究。
2.进一步研究方向
1）加强寿险行业高质量转型的研究
后续进一步研究，会将宏观经济政策与各家公司业务特点想结合。比如区分规模较大的头部公司和小而精的中小型寿险公司，分别加以分析研究，从而使高质量转型的研究内容更加立体和精细。
2）在费用管控措施方法上进一步细化
除职场费用、业务费用大类分析研究外，后续会尝试将大类费用细化拆分，对大类费用中的激励费用、培训费用、宣传费用等分别加以研究，使费用管控的研究更加深入和全面，进一步增加研究结果的实用价值。
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研究报告
为提升行业理论研究水平，培养业内理论研究的骨干队伍，营造学术氛围，保险学会建立了年度重点课题研究机制，2022年，从保险参与国家战略及助推青岛经济发展研究及保险业自身发展研究等方面，向会员单位征集年度研究课题，通过学术委员对会员单位申报的课题进行评审，确定17个重点研究课题立项，16个课题按期结题。现选取部分优秀研究课题进行摘编。
“减碳保”既有建筑节能改造保险发展路径
人保财险青岛市分公司 吴越先
[摘要]党的二十大提出，积极稳妥推进碳达峰碳中和，促进人与自然和谐共生。2060年，在脱碳情境下建筑领域碳排放较基准情景可降低72%，但既有建筑节能减排改造面临“绿色设计”难以实现“绿色运行”、节能减排改造缺少过程风险管理、“绿色政策”和“绿色信贷”与节能减排改造认证时间错配等难题。为进一步落实建筑领域“双碳”目标，人保财险与青岛市住建局建筑节能与产业化发展中心、清华大学深度合作，聚焦行业痛点创新开发“减碳保”，打通政府、银行、保险三方互信，构建“保险+风控+科技”新模式，践行“承保+减损+赋能+理赔”保险新逻辑，进一步拓展绿色金融生态圈的内涵和外延，为同业研究开展“金融+服务+科技”创新了实践和理论依据。
[关键词]减碳保；双碳；碳排放；既有建筑；节能减排
一、研究背景
（一）全球升温推手——“碳”
2022年1月至9月，全球平均温度较1850年至1900年平均温度上升约1.15℃（1.02℃至1.28℃），参考此趋势2022年可能是自1850年以来全球平均温度第5或第6高的年度，2015年至2022年可能是自统计以来全球平均温度最高的8年。因全球平均温度上升，珊瑚白化、海平面上升、海洋酸化、冰川融化、异常气候频发等问题凸显，而大气中不断增加的温室气体是全球平均温度上升的主要原因之一。其中，2021年大气中二氧化碳含量已上升至1750年水平的149%，对全球平均温度上升影响巨大。（二）碳排放与碳交易
自1990年至2019年，中国二氧化碳排放量（以下简称“碳排放”）从21.73亿吨增长至107.07亿吨，增长幅度接近5倍。目前，中国已成为全球碳排放第1大国，是美国（48.18亿吨）的2倍以上，占全球碳排放比重接近1/3（31.18%），逼近高收入国家碳排放总和（121.26亿吨），中国能否切实有效降低碳排放对全球碳排放管控至关重要。
碳排放交易体系虽然不是直接降低碳排放的手段，但通过经济利益可以让碳排放权在各碳排放主体间合理分配，碳价波动一定程度上体现了节能减排投入水平的变化。按照碳排放规模判断，中国拥有全球最大的碳市场，2022年中国碳市场碳排放配额最高成交价61.60元/吨，年末收盘价55.00元/吨，平均成交价格55.30元/吨[1]。然而，根据合理预测全球碳价需要达到50至100美元/吨才有望实现将全球温度上升控制在2℃以内的目标，节能减排难度较大的领域，全球碳价需要达到100至170美元/吨，中国购买碳排放权和降低碳排放的成本远未达到预期，节能减排投入有待提升。
(三）建筑领域碳排放
2021年，全球建筑相关能源消费占全球最终燃料消费比重为34%，运营能源消费部分增长至135EJ，占全球最终燃料能源消费比重约为30%，其中，住宅类占比21%，非住宅类占比9%；全球建筑相关能源碳排放占全球碳排放量比重为37%，运营期间碳排放[2]较2020年上升约5%，约为100亿吨，占全球能源相关碳排放比重约为27%，其中住宅类占比17%，非住宅类占比11%，能源消费及碳排放主要集中在供热、供冷、生活热水、烹饪、照明、电气设备等方面。
目前，中国有近6亿栋城乡房屋建筑[3]。2020年，中国建筑与建造能源消费为22.7亿tce（约为66.45EJ），占中国能源消费总量比重为45.5%，其中，建筑运行阶段能源消费为10.6亿tce（约为31.03EJ），同比增长3%，占中国能源消费总量比重为21.3%。中国建筑与建造碳排放为50.8亿吨，占中国碳排放比重为50.9%，其中，建筑运行阶段碳排放21.6亿吨，同比增长1.5%，占中国总碳排放比重为21.7%。2005年至2020年，建筑运行阶段碳排放年均增长速度低于能源消费年均增长速度，一定程度上表明建筑运行阶段能源结构逐渐优化。“十一五”“十二五”和“十三五”期间建筑运行阶段年均碳排放增速分别为7.0%、4.2%和2.8%，虽然碳排放增速逐年放缓，但整体规模仍在逐年增加，中国减少能源消费、降低碳排放压力巨大。
通过“建筑能效提升”“建筑产能增强”“能源系统脱碳”“碳汇/固碳/CCUS”等节能减排技术路径模拟，在脱碳情境下，2060年建筑领域碳排放较基准情景可降低72%，剩余28%可通过负碳技术实现碳中和。基于建筑领域巨大的能源消费及碳排放基数、脱碳情景下的节能减排潜力，建筑领域是实现“双碳”目标的关键领域，面对我国巨大的建筑存量市场，既有建筑节能减排改造是建筑领域实现“碳中和”的最重要手段。
（四）既有建筑节能减排“绿色政策”
据不完全统计，自1975年起，全球正在制定中、实行或废止的建筑领域节能减排相关政策文件超过1800份，多个国家和地区重点关注既有建筑节能减排行业发展。
2020年9月22日，国家主席习近平在第七十五届联合国大会一般性辩论上发表重要讲话，向全球郑重宣布“中国将提高国家自主贡献力度，采取更加有力的政策和措施，二氧化碳排放力争于2030年前达到峰值，努力争取2060年前实现碳中和”。
2021年，《“十四五”公共机构节约能源资源工作规划》要求公共机构能源消费控制在1.89亿吨标准煤以内，碳排放控制在4亿吨以内；《2030年前碳达峰行动方案》要求加快提升建筑能效水平，加快更新建筑节能标准，提高节能降碳要求，加快推进公共建筑节能减排改造，加快推广合同能源管理；《“十四五”节能减排综合工作方案》要求积极推进节能减排改造，加快公共机构节能减排改造，鼓励采用能源费用托管等合同能源管理模式。
2022年，《“十四五”建筑节能与绿色建筑发展规划》要求加强节能减排改造，力争到2025年，中国完成既有居住建筑节能减排改造面积超过1亿平方米，“十四五”期间，累计完成既有公共建筑节能减排改造2.5亿平方米以上，对节能减排改造给予政策扶持，推动绿色金融与绿色建筑协同发展，强化绿色保险支持，开展建筑节能责任保险试点，运用保险手段防控质量风险。
中国已有不少于30个省、自治区、直辖市印发相关政策文件支持既有建筑节能减排改造，对居住建筑、公共机构等既有建筑能源消费、碳排放等方面提出全面要求，并在此基础上出台实施细则、奖补政策等，引导业主自发开展节能减排改造。为做深做实“双碳战略”，银行、保险等金融行业需聚焦“双碳”创新产品供给，充分利用“绿色政策”、服务于节能减排改造行业发展，提供完备的资金支持与风险保障，在促进行业发展的同时，及时防范由于产业结构调整所导致的行业性、不确定性危机，推动既有建筑节能减排改造高质量发展。
二、研究意义
（一）节能减排改造需求侧存在问题
在需求侧推动节能减排改造，一方面，需要提升业主的社会责任感，引导其主动参与节能减排改造工作；另一方面，需要加强节能减排改造成效宣传，令业主充分信任节能减排改造能够产生能源消费降低、宜居程度、房产价值提升等收益，自发“投资”节能减排改造。1. 居民建筑
结合《既有居住建筑节能改造技术规程》（JGJ/T129-2012）规定、部分城镇居住建筑和农村居住建筑节能减排改造案例，居住建筑节能减排改造聚焦于外围护结构（外墙保温、屋面保温、外窗防风渗透、外窗遮阳）、供暖（主要是集中供热采暖）、供冷系统、生活热水供应系统、照明系统改造、铺设太阳能光伏等方面，其中室外工程，可以和“老旧小区改造”有效结合，以相关主管部门为主导按规划分批改造，室内工程则需要通过普及和推广应用绿色照明设备、家电产品、鼓励分户供暖、分室控温等节能减排改造方式，引导居民自主改造。
政府方面，既有居住建筑存量面积较大且大部分建筑远未到达建筑设计年限，虽然节能减排改造刻不容缓，但节能减排改造所需资金投入巨大，单纯依赖财政资金将限制节能减排改造标准及节能减排改造范围，改造完成后的运维资金更是难以筹措，难以满足“十四五”规划和“双碳”目标要求。业主方面，节能减排改造成本回收周期通常为数年，且分摊入户的节能收益有限，使得业主（居民）很难感受到建筑节能减排改造的直接经济效益，业主也难以直观地认识到节能减排改造对房产价值、居住环境、身体健康的影响，一定程度上导致居民节能减排意识薄弱，高度依赖政府补贴。
2. 公共建筑
结合《公共建筑节能改造技术规范》（JGJ176-2009）规定和部分公共建筑节能减排改造案例，公共建筑需要根据能源消费习惯综合考量外围护结构、采暖（供冷）空调、生活热水供应系统、能源供配系统、照明系统、检测与控制系统等方面制定节能减排改造计划。不过，公共建筑不同于居住建筑，开展节能减排改造更具优势。
- 公共建筑单位面积能源消费及碳排放高于居住建筑水平，节能减排改造具有更大的发挥空间。
- 基于公共建筑生产经营模式特性，能源消费习惯相对固定，甚至可以通过规章制度优化能源消费习惯，节能减排改造前后的能源消费数据和碳排放相对容易监测、检测和评估，进而精确判断节能减排改造的回报周期和回报率。
- 公共建筑业主数量相对较少，节能减排改造决策权掌握在少数业主个人或业主单位管理层手中，决策流程相对清晰、简便。而且，整栋建筑进行节能减排改造，降低的能源消费成本相对可观，业主也可以站在全局考虑其他收益，前述利益驱动是促成业主决定开展节能减排改造的源动力之一。
（二）节能减排改造供给侧存在问题
在供给侧推动节能减排改造，一方面，需要社会各界加大科技研发、成果转化投入，突破技术壁垒，进一步提升节能减排效能；另一方面，需要加强“绿色政策”、绿色信贷支持，引导更多企业加入节能减排改造赛道，建立健全信用体系，规范行业健康发展。
1. 建筑节能服务机构
建筑节能服务机构（以下简称“节能机构”）可以根据建筑类型、设计年限、能源消费习惯、利益诉求等方面综合考量制定节能减排改造方案，而业主的利益诉求通常是降低能源消费成本，从而获得经济效益。如果节能机构能够通过合同能源管理方式垫资开展节能减排改造，承担前期投入成本并“保证”节能减排效果，令业主“零成本”享受节能减排改造成果，无疑对业主更有吸引力，如果进一步辅以“绿色政策”支持、第三方背书节能减排效果解决业主后顾之忧，将有效解决居民、公共节能减排改造困境。然而，通过合同能源管理方式促进节能减排改造对节能机构也是“双刃剑”，节能机构在享受高速发展红利的同时也要面临重重挑战。
- 虽然有大量节能机构懂技术、具有专业性，但是业主单位并非业内人士而且同一建筑十几年内不太可能进行多次改造，在缺乏行业信用体系的当下，业主很难判断所选节能机构是否真的“专业”，信息不对称造成了节能机构难以获得业主信任。
- 节能机构具有强烈的投融资需求拓展业务规模，实现技术变现，但节能机构大多是轻资产公司，较难获得金融机构青睐，“融资难、融资贵”成为中小型节能机构生存首要难题。
- 虽然节能机构通常数月就能完成节能减排改造，但是通常需要数年才能通过获取运营期间的部分节能减排效益（或者说是业主应付的“应收账款”），从而回收成本进而盈利，垫资改造将进一步提升节能机构资金占用成本，限制其生存空间。
2021年末，中国绿色贷款余额15.9万亿元，同比增长33%，绿色债券余额1.1万亿元，同比增长27.9%；2022年6月末，中国本外币绿色贷款余额19.55万亿元，同比增长40.4%，绿色债券存量规模1.2万亿元[4]，对绿色发展提供了有力支持。然而，根据银保监会信息披露[5]，2013年6月末至2017年6月末国内21家主要银行[6]绿色信贷余额从4.85万亿元增长至8.30万亿元，节能减排改造绿色信贷余额从44.46亿元增长至152.53亿元，虽然占整体比重从0.09%提升至0.18%，但其规模及占比亟待提升，节能机构获取绿色信贷难度仍旧很大。2018年至2020年，保险业累计提供45.03万亿元绿色保险风险保障，但绿色建筑保险风险保障仅有2472亿元，占比仅有0.55%。绿色信贷和绿色保险服务的节能减排改造项目仅仅是市场的冰山一角，需要头部银行、保险机构勇于创新，进一步服务节能减排改造行业发展。
（三）节能减排改造“破题”方向
截至2020年底，中国累计建成节能建筑面积超过238亿平方米，节能建筑占城镇民用建筑比例超过63%[7]，这表示仅城镇民用建筑中就有接近37%是非节能建筑，亟待节能减排改造的建筑面积巨大。虽然，节能减排改造能让业主通过节约能源消费成本获取直观效益，并且还能通过销售减少的二氧化碳排放量（以下简称“减碳量”）所盈余的碳配额获益、提升建筑物市场价值、获取相关主管部门奖补资金等方式获得衍生效益，但是节能减排改造在实际推进中仍面临诸多困难。在建筑全生命周期中节能减排，为人民提供健康、适用、高效的使用空间，才能在建筑领域最大限度地实现人与自然的和谐共生。鉴于中国特色社会主义发展道路的特殊性，绿色建筑保险不能简单地照搬西方保险产品，需要因地制宜创新推出符合中国国情的保险产品与业务发展模式，“减碳保”既有建筑节能改造保险聚焦行业痛点，解决增信、融资等难题，将开辟出一条中国特色绿色建筑保险发展道路，加速实现建筑领域节能减排目标。
三、“减碳保”短期发展路径
（一）市场调研
1. 节能减排改造初期投资较高，资金来源是首先需要解决的问题，需要建立一定的第三方增信机制让节能减排改造项目更好地获得政府政策和金融资源支持。2. 节能机构的改造方案设计、绿色建筑材料、节能环保设备、可再生能源设备选取、绿色施工工艺水平等专业能力对于节能减排改造效果影响较大，需要第三方背书增信，为业主开展节能减排改造工作以及选择技术单位提供可靠的参考和依据。
3. 节能减排改造收益回收期长，需要第三方监督，以保障业主和节能机构在长期合作中持续受益。
4. 目前，市场上很多拥有高技术水平的中小型节能机构，需要第三方支持建立健全中小企业信用体系，为其业务发展提供突破口。
（二）产品供给
节能减排改造项目信用体系建设亟待加强，政府主管部门、金融机构、节能机构、业主等各主体信息不对称，造成各方对于节能减排改造项目存在事前信任困境，不仅抑制了业主的节能减排改造需求，也阻碍了金融机构投融资，还影响了政策红利释放，导致部分既有建筑业主对既有建筑节能减排改造仍保持观望态度。在深刻认知节能减排改造行业痛点、充分调研节能减排改造行业实际需求后，人保财险与青岛市住建局建筑节能与产业化发展中心、清华大学深度合作，深入探索绿色保险服务绿色建筑发展的有效途径，以既有建筑全生命周期管理促进绿色城市建设，针对节能减排改造行业痛点，继开发中国首个超低能耗建筑性能保险后，又创新推出中国首个既有建筑节能改造保险——“减碳保”方案，促进节能减排改造行业健康发展，助力“双碳”目标实现。
（三）运营模式
“减碳保”由节能机构为节能减排改造项目投保，项目参保后，保险机构将负责聘请、组织第三方风险管理服务机构（以下简称“风控机构”）。风控机构不仅全过程监督节能减排改造项目设计、施工过程，定期向保险机构出具风控报告，阐明风险隐患及整改方案，督促节能机构或其聘请的施工方整改完毕，还会在运营期通过科技手段协助保险机构对承保项目节能、减碳指标进行实时监测，从而在相关指标临近或低于预期值时及时向业主了解具体原因，视情况调整运营策略或开展二次改造，避免损失进一步扩大。保险机构可以将相关风控、监测数据汇总成报告形式定期向相关主管部门汇报，可作为主管部门制定、兑现节能减排改造奖补的重要参考。若项目在运营期仍未能达到约定节能、减碳指标，保险机构将根据保险合同的约定负责赔偿项目节能、减碳整改费用，或对超标能耗进行经济补偿，并承担因保险事故而发生的应由被保险人支付的鉴定费用、法律费用。基于保险机构对运营期的节能减排效果“兜底”，银行可以根据项目保额大小视情况向节能机构发放绿色贷款，缓解节能机构资金压力。业主也可以借助保险机构及其风控机构作为第三方的风险管理及运行监测服务，一定程度上消除和节能机构的信息不对称，增强双方合作基础。
（四）实际作用
“减碳保”打造事前信用增进、事中风控服务、事后损失补偿的“三位一体”的既有建筑节能改造保险体系。节能机构在节能减排改造项目动工前购买保险，保险机构打通政府、银行三方互信，让项目更好地获得政策和金融资源的支持；改造中，保险机构以项目达标为目的提供风控技术服务，保障项目性能符合设计预期；改造后，若未达到约定节能指标启动赔偿，进行整改或对超标能耗（货币价值）进行经济补偿。
1. “绿色设计”难以实现“绿色运行”——“兜底”
合同能源管理能够顺利开展的首要前提是，节能机构能够履行承诺，保证节能减排改造效果，但是事无绝对，减碳改造技术集成复杂、实施难度大、运行周期长、存在偏差风险，无法保证运营期间的运营效果完全符合设计预期。假设发生意外，运营期节能减排效果不达标，业主就无法从节能减排改造中获益，而且由于节能机构的轻资产属性，如果期项目大量违约，业主甚至可能索赔无门，白白浪费节能减排改造施工期间的停工、停业成本，这也是业主不愿进行改造的原因之一，毕竟不确定的未来不仅不一定优于现状还需承担风险。而“减碳保”可以有效解决这一难题，保险机构可以在保险责任范围内视情况提供进一步改造的资金或直接提供货币补偿，平滑项目的不确定风险，缓解项目各方的损失厌恶，促成节能减排改造项目合作共赢。
2. 节能减排改造缺少过程风险管理——补全
不同于新建建筑的巨额投资，节能减排改造一般不涉及主体结构，且大部分是局部改造，百万级甚至更低金额的项目居多，单个项目风险管理预算有限，无力承担额外采购节能减排专项监督机构的成本。并且，相对于建筑设计施工最基础的质量、安全风险，节能减排改造的风险管理聚焦于节能减排效率，更具针对性，需要第三方以相对客观的视角审视改造过程中的风险隐患。头部保险机构可以有效整合社会资源，筛选优质的风控机构为其服务，并通过大量的项目合作降低服务成本，从而让“减碳保”能以较低的成本为节能减排改造项目提供优质的节能减排风险管理服务，进一步确保项目改造效果。
3. “绿色政策”和“绿色信贷”与节能减排改造认证时间错配——增信
鉴于节能减排改造的不确定性，基于现行制度主管部门兑现奖补政策通常只能事后奖补、不能事前提供，对于中小型节能机构来说事后奖补仅仅是锦上添花而不是雪中送炭，很难解决其经营困局。同理，由于项目回报周期较长，银行对节能机构的制约能力不足，节能机构获得绿色信贷支持的难度也较大。而在“减碳保”提供了项目节能减排效果“兜底”保障并对改造过程加强监督管理后，主管部门便可试点对于“减碳保”保障的项目提前认定“项目成功”，事前兑现奖补政策，如果事后项目未能达到节能减排目标，由保险机构按照保险合同约定提供二次改造费用，确保项目最终符合奖补政策兑现要求；银行也可通过保险保单认定绿色信贷，并试点以质押“项目节能减排效益”的方式发放绿色贷款，如果减碳机构无力偿还且项目未能达到节能减排目标，利用保险机构按照保险合同赔付给减碳机构的赔款弥补损失，充分体现“减碳保”的增信作用。
（五）示范项目
1. 酒店节能改造项目
2021年4月26日，人保财险落地全国首个“减碳保”，为青岛立信达能源服务有限公司投保的青岛蓝海大饭店（黄岛）节能改造项目运营期提供三年累计300万元、每年100万元节能指标风险保障，据清华大学测算项目改造完成后预计年均减碳量可达542.62吨。2021年9月18日，兴业银行青岛分行为青岛立信达能源服务有限公司提供“建筑减碳贷”100万元，专项用于建筑节能减排改造，全国首创建筑节能改造领域“政府+保险+银行”业务模式。
2. 政府办公楼节能改造项目
2022年5月16日，人保财险落地全国首个公共机构类“减碳保”项目，为中节能唯绿（北京）科技股份有限公司投保的胶州市政府能效提升项目提供为期三年，合计76.39万元风险保障。据中国建研院测算，项目改造完成后预计年均减碳量可达130吨，“减碳保”助力打造健康、智慧、高效、节能的“近零能耗公共机构示范区”，树立全市公共机构建筑能效提升的标杆，助力实现“零碳政府”。
上述项目主要通过保险机构所聘请风控机构提供风险管理服务，由风控机构在承保前审核节能机构制定的节能减排改造方案是否真实有效，并借助节能机构改造时搭建的能耗监控平台监控能耗变化。截至目前，运行良好、节能减排指标符合预期。
（六）短期发展总结
1. 产品创新
“减碳保”将节能减排项目改造的节能减排目标与保险赔付挂钩，为节能减排改造项目提供直接、根本的保障；保障节能机构的赔付责任，起到增信作用，护航节能减排改造产业发展；为行业提供了直接保障绿色性能、将项目的绿色性能定价保障的思路。
2. 机制创新
“减碳保”打通政府、银行、保险三方互信，补贴政策可以事前发放，绿色信贷可以事前确认，无需等待节能减排改造项目落成，让项目更好地获得政策和金融资源的支持；为节能减排改造行业提供了绿色项目增信的基本架构，为绿色金融激励机制提供了开展事前激励的路径。
3. 服务创新
“减碳保”采用“承保+减损+赋能+理赔”保险新逻辑，为项目提供事前风控服务，降低整体风险水平，赋能节能机构，促进约定节能减排目标达成，保障节能机构信用；进一步拓展了金融生态圈的内涵和外延，为同业研究开展“金融+服务+科技”创新了实践和理论依据。“减碳保”为绿色金融发展探索出了崭新的路径，为建筑领域碳减排工作的实施质量保驾护航，实现绿色保险与建筑节能减排改造工作的深度融合，为节能机构提供了创新性的背书增信机制。
保险机构在“减碳保”项目中的收入为事前收取的保费收入，支出为事前事中提供的风控服务成本，以及事后或有的修复成本或赔付支出，通过提供风险管理服务，可以显著降低承保项目的风险暴露，保障节能设施运转正常，确保节能减排指标符合预期，期望赔付成本较低，如果实际风险管理服务成本继续压缩，预期项目盈利可能性较大。未来，随着“减碳保”及相关绿色保险产品的进一步推广，风险管理服务成本将会进一步摊薄，因此风险管理服务内容还有进一步升级的空间，项目整体风险暴露也会进一步降低，在推动既有建筑节能减排改造创造社会效益的同时，也能保障保险机构的利益，预计“减碳保”的可持续性较强。“减碳保”是节能减排改造项目推广的催化剂，保险机构通过“减碳保”既能开辟保险的蓝海市场创造经济效益，又能加快建筑节能减排改造技术在既有建筑中的推广应用，对于实现国家节能减排工作目标具有正面导向。可以预见，“减碳保”及相关绿色保险在未来保险市场将有巨大的发展空间。
（七）多方共赢
1. 业主
“减碳保”可以为节能减排改造项目提供有效保障，在一定程度上消除项目的不确定性，业主可以在接受节能减排改造服务过程可以更安心，享受相对稳定的节能减排改造收益，无需担心节能减排效果落实问题。
2. 节能机构
节能机构通过“减碳保”获得保险机构增信背书，能够获取更多更优质的节能减排改造项目，同时，节能减排改造项目通过保险机构的赋能服务，使项目质量及预期收益更有保障。节能减排改造项目获得增信后，也有利于节能机构通过“减碳保”保单与能源管理合同更早、更多地获取政策红利和投融资支持。
3. 政府主管部门
“减碳保”可以助力建筑领域碳中和措施扎实落地，既有建筑节能减排改造难题得以解决，更让激励政策有了落地的抓手，更具针对性，还能降低社会整体风险，此模式是“放管服”的又一项改革创新举措。
4. 银行/投资机构
“减碳保”可以有较降低节能减排改造项目相关的资产本身及绿色信贷风险，投融资得到保障，进而可以事前认定绿色金融业务，更好地导入绿色金融政策，便于绿色信贷审批发放，兼顾绿色信贷支持绿色产业发展和贷后风险管理相关要求。
5. 保险机构
虽然“减碳保”对保险机构的风险识别、风险管理、资源整合等专业能力提出了较高的要求，保险机构也需要在借助风控机构提升风险识别能力的基础上，逐步培养自有风险管理队伍、完善自身风险管理体系，才能具有大规模项目开展的能力，但这毕竟是一片蓝海市场，机遇与挑战共存，无疑是保险业高质量健康发展的又一条快车道。
（八）存在问题
“减碳保”存在的必要性是其能发挥的实际作用，即保障节能减排效果以及为节能机构和节能减排改造项目增信，而“减碳保”的发展上限则由投保成本、增信强度而决定。由于“减碳保”对保险机构也是新生事物，节能机构、研究所、材料设备制造厂家积累的市场数据均不足，这为保险产品开发及落地设置了难度，保险机构无法通过大数法则对产品进行定价，风险管理体系也需进一步完善，导致保险价格可能“虚高”，如若高昂的投保成本无法确保减碳机构提前获取政策奖补、确保获取绿色信贷，“减碳保”将毫无生命力可言，也必将被市场所淘汰。
四、“减碳保”长期发展路径
（一）强化政企互动、优化奖补政策
头部保险机构需要充分发挥政府资源优势，积极拜访住建、财政、银保监等相关部门，调整现有的既有建筑节能减排改造奖补政策，增加减碳机构购买“减碳保”便可提前全额或部分兑现奖补资金、获取绿色贷款贴息、税收减免等优惠政策，以及如果改造、运营效果未达标的惩戒措施等相关内容及实施细则，在政策层面上明确“减碳保”核心价值，打消节能机构顾虑，为“减碳保”营造优质的营商环境，增强其可持续发展能力。（二）深化推进“政府+银行+保险”模式
2018年4月8日，中国银保监会正式挂牌后，银行业和保险业归属同一主管部门管理，银保监会可作为媒介促成银行业和保险业深入合作，达成行业间战略合作，对“减碳保”进行改造升级，使其进一步配适绿色信贷发放要求，确保节能机构持有“减碳保”保单便能获取绿色信贷审批资格，并能获得阶梯式、差异化的利率优惠，形成政府引导，银行业、保险业通力合作，降低节能机构、业主综合融资成本，发挥保险参与社会治理作用，提升绿色金融服务的供给能力，提高节能机构、业主积极参与绿色金融产品的积极性，赋能节能减排改造发展，促进双碳战略的实施。在此基础上，“减碳保”可以帮助节能减排改造行业博得更多社会资本关注，带动其他社会资本投入，节能机构在财政资金、银行信贷之外获得更多的投融资支持，赢得更广阔的发展空间。
（三）风险管理服务标准化
保险机构应根据“减碳保”及相关绿色保险运行情况及风控机构工作情况，制定“减碳保”风控机构管理办法及工作规范，明确风控机构的工作要求、工作目的、工作职责、工作方法、服务内容、评估报告模板和风险等级划分等，规范风控机构相关服务活动并逐步形成统一的行业标准，积极运用物联网、碳足迹等工具，确保其服务地节能减排改造项目风险可控。
（四）搭建信息共享平台
在“减碳保”落地过程中，节能减排改造项目参与各方信息不对称的问题较为突出，信息融合有待提升，一定程度上阻碍了“减碳保”的进一步发展，保险机构应积极获取相关主管部门支持，对接相关主管部门既有能耗监控数据、银行/投资机构投融资信息，融合保险机构承保项目基础信息、能源消费数据、风险管理服务、节能成效、运行监控、出险理赔等信息，整合社会资源，应用利用大数据、区块链、人工智能等技术，建立共享、开放、互信的“减碳保”信息共享平台，降低节能减排改造项目各参与主体受信息不对称的负面影响，以真实数据强化各方信任，降低沟通成本促成项目合作。
对于业主，平台应开放移动端功能，以便业主可视化监控、对比节能减排改造对用电量、用气量、室内温度、室内湿度、空气质量、噪音等全方位提升幅度，直观感受改造对生活品质、身体健康的改善，增强业主对“减碳保”和合同能源管理的认同感，自发“减碳保”进行宣传，用心推荐、形成群体效应。
（五）建立健全节能机构信用体系
随着“减碳保”及相关绿色保险不断推广，保险机构可以基于历史承保节能减排改造项目的建筑类型、节能改造方案、节能减排目标、节能减排效果、赔款支出等信息，制定节能机构信用考核标准、评定信用考核等级，建立健全建筑节能领域节能机构信用考核体系，提高节能机构违约成本，引导节能减排改造行业健康发展，为业主选择节能机构提供指引，也能为主管部门奖补、兑现政策制定、银行绿色信贷认定与发放提供参考依据。
（六）形成绿色保险行业标准
建议保险行业主管部门及行业协会引导，保险机构积极开展“减碳保”及相关绿色保险行业标准制定，进行充分的市场调研、制定合理的收费标准，完善再保险安排，形成行业统一规范。同时，可以针对创新开发保险产品给予一定期限的“开发保护期”，鼓励产品供给升级，对于销售历史较短保险产品鼓励行业协商确定费率底线，避免在业务拓展前期发生恶性竞争，在缺乏历史经营数据时造成行业系统性风险。
（七）完善绿色保险产品体系
保险机构需要站在长期发展的视角，优化绿色保险产品体系，将“减碳保”和相关绿色保险作为高质量发展的新动能，深入研究节能效益分享型、能源费用托管型、节能量保证型、融资租赁型、混合型等合同能源管理形式，合理分析不同形式、不同阶段节能减排改造项目的风险管理需求，提升合同能源管理项目绿色保险产品和相关绿色保险服务供给能力，进一步丰富“减碳保”产品体系。
例如，合同能源管理方式需要节能机构和业主长期合作逐步回收应收账款，业主可能以前期支付给节能机构的节能效益已覆盖改造成本或自身经营困难等原因为由拒绝继续履约，节能机构将面临应收收益无法顺利收回的信用风险，保险机构可创新开发节能机构节能效益应收账款信用保险。节能减排改造能否将“绿色设计”变为“绿色运行”，节能机构采购的绿色建筑材料、节能环保设备、可再生能源设备、能源管理系统等产品运营效果是否满足设计要求至关重要，保险机构可以开发相关产品性能缺陷保险转嫁供应商、制造商产品性能责任风险，进一步完善风险闭环管理。在此基础上，保险机构可以进一步挖掘市场需求、充分调研行业风险、创新开发专项产品，实现绿色保险对保险业及节能减排改造行业高质量发展的引领。
在深入研究合同能源管理保险模式的基础上，保险机构还可进一步拓展“减碳保”产品应用场景，服务于未使用合同能源管理形式，政府出资的外墙保温翻新、小区照明改造等老旧小区改造工程，业主付费聘请节能机构或施工单位开展的既有居住建筑、公共建筑节能减排改造工程等，未来还可探索“减碳保”及相关绿色保险在各类不限于建筑的低碳改造项目场景中应用，将“减碳保”从一个单纯的保险产品打造成一个产品体系、商业品牌，不仅保障节能指标，还能保障改造工程的物质损失和人身伤害、收入中断、碳资产损失、助力供应链碳中和，打造碳保险的供应链金融体系。
（八）助力人民追求美好生活
既有建筑在室内温湿度、空气质量、生活热水常态化等方面与人民美好生活的追求仍有差距，随着冬季供暖、夏季供冷、新风系统、生活热水的进一步普及及使用量进一步提升，“减碳保”在为节能减排改造项目提供节能减排风险保障基础上，也应因地制宜、按需扩展气密性、空气质量、噪音等居住品质改造提升风险保障，为人民进一步追求美好生活贡献力量。
五、总结
“政府引导、市场运作”将成为“减碳保”及相关绿色保险服务节能减排改造项目的重要形式，保险机构需要与政府主管部门、银行业深化合作，明确奖补资金提前兑现、绿色信贷认定发放、保费补贴标准，完善“政府+银行+保险”模式，夯实“减碳保”背书增信基础，研究总结成熟的产品标准、风控标准和服务标准，完善风险管理体系，建立数据库和精算、承保模型，进一步赋能行业快速、风险可控地开展业务，深入扎根既有建筑节能减排改造领域，整合全社会风险管理服务资源、搭建信息共享平台、建立健全信用体系，提供一揽子风险解决方案，构建“减碳保”服务生态圈。[参考文献]
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费用管控对寿险行业高质量发展的影响研究
平安人寿青岛分公司 牛怡婷 刘永山
【摘要】近年来，我国保险业实现了从小到大的跨越式发展，已成为全球第二大保险市场，但长期以来，由于行业发展理念落后、发展方式粗放，“大而不强”的特征明显，社会认同度与行业地位不相匹配。党的十九大报告指出，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，作为服务经济、服务民生的行业和金融业的重要支柱之一，寿险业高质量发展既是适应我国经济社会发展变化的必然要求，也是行业自身发展的必然趋势。
本文在研究寿险行业高质量发展相关理论和行业相关业务、费用数据的基础上，结合平安人寿青岛分公司实际经营数据，研究探讨费用管控对寿险行业高质量发展的影响。研究重点集中在以下三方面：
其一，当前寿险行业费用管控的现状与问题，分别对费用的界定、费用要素、费用管控的重要性进行分析，并指出了当前费用管控的现状和存在的问题加以分析。
其二，运用文献研究、收集资料、实地调研、统计分析等不同研究方法，围绕费用管控对寿险行业高质量发展的影响展开研究讨论。
其三，在前述寿险行业费用管控的现状与问题、费用管控对寿险行业高质量发展的影响的研究基础上，从寿险公司费用管控趋势和寿险公司费用管控建议两个方面进行了分析探讨，并针对重点费用提出费用管控建议。
通过研究得出结论：科学合理的费用管控不仅能够解决寿险业自身存在的一些问题和困难，为高质量转型扫清障碍，还能通过有效的费用投入推动寿险行业健康发展，为高质量转型助力。从制度、管理理念和管理措施等不同维度对各项费用客观分析，合理配置、科学投入，再辅以完善的考核评价体系，必定能最大限度的发挥资源使用效率，实现寿险行业高质量转型。
【关键词】费用管控；寿险行业；高质量转型；影响研究；
一、绪论
（一）研究意义与目的
党的十九大报告指出，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。作为服务经济、服务民生的行业和金融业的重要支柱之一，寿险业高质量发展既是适应我国经济社会发展变化的必然要求，也是行业自身发展的必然趋势。寿险业高质量发展指寿险业的发展不仅表现为规模的增加，更重要的是表现为质量和效益的提高，表现为发展的稳定、健康、有价值、可持续，行业效益合理、稳定，大部分市场主体能够实现整体盈利。盈利是寿险公司能够持续发展、做好服务的基础和保证，这是寿险业高质量发展的一个重要表现。追求利润是企业的本性，而寿险公司又是经营风险的企业，因此，降本增效、实现盈利是寿险公司经营管理的重点，而费用管控则是降本增效、实现利润的立足点和着力点。近年来，我国保险业实现了从小到大的跨越式发展，已成为全球第二大保险市场，但长期以来，由于行业发展理念落后、发展方式粗放，“大而不强”的特征明显，社会认同度与行业地位不相匹配。寿险业大而不强，经济“减震器”和社会“稳定器”的作用无法完全发挥，是阻碍行业高质量发展的一大难题。在当前寿险行业高质量发展要求背景下，仍存在如下问题：
一是发展理念落后，与服务实体经济发展需要不相匹配。经济是金融的肌体，金融是经济的血脉，服务实体经济和社会发展是保险业的天然使命，然而长期以来行业发展理念落后，没有从根本上改变粗放式、外延式的发展方式，对经济社会的支持力度不足。我国保险业从1980年到2018年，保费收入增长8200倍，年均增长率26.8%,资产规模增长2700倍，2018年达到18.3万亿元。然而，行业保费规模大幅增长但结构不佳。行业没有从根本上改变高投入、高成本、高消耗的发展方式，整体发展水平较低，业务质量没有得到明显改善。
二是发展方式粗放，管理水平不高。随着寿险行业的快速发展，在产品、服务同质化的现状下，市场竞争呈现白热化，行业经营成本持续攀升。如何做好成本管控，打造卓越的精细化管理和费用管控能力，成为寿险公司盈利与否的关键，也是适应市场环境、增强公司可持续发展能力的必由之路。费用管控不同于单纯的减少费用开支，其实质是将其与公司的扩展模式、管理模式、人才模式、盈利模式、营销模式相互结合，将费用管控方向从最低支出向合理支出转变，实现人、财、物等各项资源的最优配置，并形成一个个可量化的预算指标予以细化落实。
希望通过对寿险费用管控的研究，能将其对寿险行业“高质量转型”的影响予以剖析，预判未来费用管控的发展趋势,让寿险业放弃短视的费用刺激业务增长，而着眼于长期的费用管控规划，通过前瞻性的费用管控来降低公司成本,排除掉潜在费用管控问题，提高公司核心竞争力,为寿险行业高质量转型筑牢发展根基。
希望通过本课题的研究，在当前我国寿险行业高质量转型的关键时期，探索行业如何通过费用管控突破自身发展瓶颈期，从容面对高质量健康发展的机遇与挑战。
（二）研究内容与方法
本文旨在研究寿险行业费用管控与高质量发展之间的内在联系与影响，将重点围绕以下几方面的问题开展研究：
1.寿险费用管控的现状及问题。
2.寿险费用管控对寿险业高质量发展的影响。
3.寿险高质量发展的背景下，寿险行业费用管控现状和问题分析。
4.寿险费用管控趋势和改进措施。
本文所采用的研究方法主要包括：
1.文献研究法
围绕本文研究的目标，通过翻阅相关领域的科研文献来获得资料，从而全面正确地了解掌握所要研究寿险费用管控相关资料。通过相关文献的研究，对寿险行业费用管控的历史和现状获得一个全面的了解，对本文所研究的课题有很大帮助。
2.收集资料法
结合寿险行业费用管控各项要求，以寿险行业有代表性的头部企业平安人寿为例，收集了平安人寿的费用管控制度、费用管控流程及近几年的费用支出情况等相关数据，对这些大量第一手数据资料的对比分析，得出翔实的结论。
3.实地调研法
根据文章论述需求，对平安人寿费用支出相关情况进行实地调研，对费用预算、动支、报销、财务系统等各环节和细节问题做了现场访谈，并与相关岗位资深人员进行深入交流，获取了准确的信息资料。通过对这些资料的分析，将与本研究项目相关的费用管控方面数据、资料进行归类整理，为本文的论述提供实践及数据支撑。
4.统计分析法
在本文的论述过程中，以青岛市场和平安人寿青岛分公司费用支的实际数据为主要论据，进行相应的统计分析以及延伸拓展分析，保证对寿险费用管控方案和结论均有据可循。
二、寿险公司费用管控理论研究
（一）寿险公司费用管控的界定及方式
寿险公司在日常经营中所消耗的人力、物力以及财力，都是人寿保险公司的费用。费用可根据不同的方式来进行控制，包括开支标准控制、预算控制和定额控制；又或是根据时间来进行控制，包括事前控制、事后控制和事中控制；还有根据控制指标来控制，包括相对控制和绝对控制，但万变不离其宗，只有根据费用支出具体情况来展开相应方式的控制，才能达到更好的控制效果。目前国内寿险费用管控的主流是费用预算制管理。人寿保险公司费用预算管理模式是指根据企业的阶段性经营目标，对费用划分不同的性质，采取相对应的编制、控制、执行、纠偏管理措施的综合。费用预算制管理是公司内部控制和经营效益管理的重要措施之一，其受众对象不仅包括内部管理层、各层级经营人员，还包括外部的政府机构、债权人、供应商、客户等。人寿保险公司的费用预算管理由于企业成立时间、股东背景、公司规模、发展阶段、所有制性质等差异，在预算管理模式上呈现了不同的特征，但在帮助公司提升管理水平，改善经营效率，节约成本等方面，均起到了重要的作用。
当前，寿险费用管控按照费用发生的特点，可划分为固定费用和变动费用，在费用预算的大类属性上区分为变动费用预算和固定费用预算。一般来讲，业务费用是典型的变动费用，而人力费用、职场费用和日期费用等，则在年度内可视为固定费用。
（二）寿险公司费用的基本要素和内容
按照寿险费用投向区分，寿险费用可以分为人力费用、职场费用、业务费用、日常费用和其他费用五大类。其中：人力费用主要包含员工的薪酬、社保、福利和奖金等项目；职场费用主要包含职场租赁、水电、物业管理等相关费用；业务费用主要包含业务推动、业务宣传、业务招待等相关费用；日常费用主要包括通讯费、会议费、差旅费、公杂费、网络费用等；其他费用主要包含管理咨询、诉讼等费用。了解这些费用的类型、特点和投向，才能进一步分析出费用发生的特点和产生的作用，这是后续费用管控制度建立的重要基础和费用管控效果的重要保障。（三）寿险公司费用管控的重要性
金融是现代经济的核心，在国民经济中起着举足轻重的作用。而寿险作为经济助推器和社会稳定器，是金融体系的重要组成部分，它的发展水平与整体社会经济的发展水平是相互联系、相互促进的。寿险在社会经济发展中的作用，突出体现在寿险在促进经济发展的同时，维护社会稳定和人民生活的安定，从而促进社会经济的协调发展。因此，寿险业必须以促进经济发展和社会进步为己任，改变多年来走的重规模、轻效益，重保费、轻管理的粗放型发展道路，以及片面追求保费增长速度的指导思想，树立和贯彻“速度、结构、质量、效益”统一的发展观，实现全面、协调、可持续的发展，才能在全面建设小康社会的进程中，切实担负起“促进改革、保障经济、稳定社会、造福人民”的重要使命。
而费用管控做为寿险公司一项重要的经营行为，是寿险公司竞争力和可持续发展的重要影响因素，这因为寿险公司费用管控有如下作用：
1.提高寿险公司整体运行效率,降低企业的运行成本。寿险公司费用是寿险公司经营管理活动所发生的支出,费用支出在整体成本费用中的比重是寿险公司整体管理运行效率的重要量化指标,通过强化管理费用的控制,可以有效的带动寿险公司管理水平的提高,降低寿险公司整体的运行成本,以获取经营竞争优势，提高寿险公司的市场竞争力，保持企业长期良性发展。
2.增加寿险公司盈利能力,改善寿险公司对外形象。费用是寿险公司成本费用的重要组成部分,寿险公司管理费用的高低直接会影响到寿险公司最终利润的多少,强化寿险公司管理费用的管理可以直接的增加公司的盈利能力。同时,随着我国市场经济的发展和完善,寿险公司很多的财务信息多需要对外披露,而费用率是寿险公司管理水平和效率的重要指标,降低寿险公司的费用可以保证寿险公司对外高效管理和运行的外部形象,为寿险公司的经营和发展获得良好的口碑与客户的认可。
3.通过强化费用管控,可以有效的规范寿险公司内部财务管理,形成良好的企业文化和氛围。
4.寿险公司做为社会责任公司，其费用管控还可以合理分配企业和社会资源，提高经济效率，以承担更多社会责任。
三、寿险费用管控的现状及存在的问题
（一）寿险公司费用管控的现状
2018年以来，受内外部经济环境及疫情影响，寿险行业各项业务指标增速放缓。据青岛市保险行业协会公布的官方数据显示，青岛市场2018年至2021年，外勤人力复合增长率为-17.9%；首期规模保费复合增长率为-4.7%，行业发展进入平台期（见表1）：表1：青岛市保险行业协会同业交流数据汇总表
| 项目 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 复合增长率 |
| 外勤人力（人） | 119038 | 95872 | 86020 | 65822 | -17.9% |
| 首期规模保费（亿） | 56 | 54 | 46 | 48 | -4.7% |
表2：平安人寿青岛分公司2018-2021年相关业务、费用数据
| 项目 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 复合增长率 |
| 职场费用（万） | 6988 | 7262 | 7869 | 8250 | 5.7% |
| 业务费用（万） | 8271 | 7357 | 13307 | 9656 | 5.3% |
| 日常费用（万） | 1172 | 977 | 1102 | 1130 | -1% |
| 其他费用（万） | 45 | 59 | 73 | 85 | 24% |
| 人力费用（万） | 6679 | 8009 | 7951 | 3906 | -16% |
| 外勤人力（人） | 17678 | 11929 | 11236 | 8042 | -23% |
| 首期规模保费（亿） | 1295 | 1064 | 966 | 1001 | -8.2% |
职场费用。费用中占比较大的就是职场租赁费用，而受租赁合同期限、职场装修费用等多方面的制约，寿险公司营业场所的租赁时间一般为3年以上。这期间如发生较大的外勤人力波动，受限于剩余合同租赁期限、违约金等多方因素影响，很难立即换租为与外勤人力相匹配的职场，这就导致了业绩和人力出现波动，而职场费用无法及时调整。
业务费用。业务费用管控与各家寿险公司的经营管理思路有关系。有的公司在业务不景气的情况下，喜欢加大销售费用的投入，以期拉动业务增长；有些公司则倾向于加大绩优人员的增员与培训方面的投入，以期通过提高人均产能的方式降低费用、提升公司业绩。
日常费用。主要包含通讯费、会议费、差旅费、公杂费、网络费等，这些费用受外勤人员及业绩变动影响较小，但在公司业绩人力增长进入平台期时，企业可以主动进行费用管控，比如降低线下会议频次、减少不必要的出差等方式来进行费用管控。
人力费用。人力费用与公司业绩波动正相关。人力费用分基本工资和绩效工资，基本工资部分短期内受公司业务波动影响较小，而绩效工资和奖金则与公司业务波动正相关，往往业务达成不好的情况的下，绩效工资较低，反之则绩效工资较高。
（二）寿险公司费用管控存在的问题
我国寿险业2000年以来迎来高速发展期，无论是从业务规模还是从业人员数量上，都出现了爆发式增长，但这种长期的、爆发式增长，却具有强烈的迷惑效果，让部分管理人员把保费收入和人力指标做为衡量公司发展的决定性指标，业绩好就可以“一俊遮百丑”，而忽略了费用管控。这种理念导致行业没有从根本上改变高投入、高费用、高消耗的粗放发展模式，整体费用管控水平较低。当前， 寿险公司在费用管控中存在如下问题：
费用管控观念单一、认识不到良好的费用管控观念对企业的发展有着重要的影响。个别寿险公司领导的费用管控思路存在单一性和认识不足的问题。具体表现为以下几个方面：一是认为费用管控只是财务部门的工作，无法实现各个部门的有效协作；二是认为费用管控只是单纯的控制花钱，没有认识到费用支出对业务增长的杠杆作用，该花不该花的都不花，进而制约了公司的正常发展；还有就是各部门对费用控制全无概念，只考虑一线费用，忽视了二、三线费用的分摊。
费用管控形式不统一。以往人寿保险公司各分公司自主经营权限较大，这在企业最初规模扩张时期，取得了一定的成效，但随着经济的发展和市场进入存量精耕的新阶段，市场竞争开始日益激烈，自主经营的费用管控模式已经无法适应现在的行业发展。尤其是大型寿险公司的规模完备，分公司遍布各大小城市，若不建立统一的管控标准，必然无法达到最优的费用管控效果。
重效益轻考核。人寿保险公司的绩效考核指标包括费用类指标和业务类指标，但就目前来看，寿险公司对费用类指标的重视率普遍较低，缺乏牵引力和压力，导致管理层忽视费用管控。另外，人寿保 险公司对费用的绩效考核指标存在不合理现象，错误运用部门税前利润、可控边际贡献、边际贡献和部门税前营业利润等指标。针对部分业务规模较小的分公司来说，若这一系列指标得不到更好地运用，或是总公司下达的目标不合理，极易造成资金的流失，费用管控也会失去效力。
费用管控人员业务能力有待提高。费用经办人员、报销人员、审批人员、财务管理人员是整个费用管控的操作者和实施者，其个人素质将直接影响到费用管控的效果。但由于目前相关管理人员文化素质参差不齐，对费用管控理解达不到共识，影响了费用管控的整体效果。甚至部分年长的管理者习惯于运用传统的费用管控模式来进行管理，无法及时更新管理观念和知识体系。随着公司的精细化管理及行业高质量转型的要求，若各级管理人员不能及时提高自身对费用管控知识体系的认识，是无法满足公司费用管控需求的。
四、寿险公司费用管控对行业高质量发展的影响
寿险业高质量转型是在我国外部经济环境愈发复杂、内部经济增速放缓，经济发展从对“量”的追求转向对“质”的追求的背景下展开的，具有鲜明的时代背景。目前，我国寿险业正处在转型发展的关口，粗放式发展的不可持续问题日益凸显，甚至由于费用管控能力不强，导致内控乱象频发，形成了一些风险隐患。而寿险业高质量发展则是解决粗放经营、提升行业整体发展水平的必由之路，是行业立足保障本源、推动新旧动能转换、深化供给侧结构性改革、实现可持续发展的内在要求。因此，在寿险业向高质量发展的转型进程中，对量的增长与质的提升之间的权衡，即转型效率的衡量显得尤为重要。高质量发展不仅是寿险业可持续发展的固本之源，也有利于其高质量服务国家经济社会的转型升级。
如何更好地发挥寿险的经济“助推器”和社会“稳定器”功能，对促进国民经济良性循环具重要意义。而寿险公司费用管控水平，则是发挥寿险公司的“减震器”和“稳定器”功能的重要基础。
（一）良好的费用管控水平是发挥“减震器”作用的必要条件
打铁还需自身硬。寿险公司要以满足人民需求为出发点和落脚点，将保险打造成为保障人民美好生活、提升人民生活品质的必需品，提供覆盖全生命周期的产品和服务，不断满足人民群众多样化、个性化、高品位的服务需求。要在“保险姓保”的本质要求下创新产品与服务，满足社会多样化的风险保障需求，发挥“减震器”的作用。这就要求寿险公司自身也要在创新驱动中始终不偏离风险管理的本质属性。要能够具备做大做强传统业务、发挥风险保障功能和优化供给结构、开拓新优势的综合能力。而这一能力就需要寿险公司自身管理上能够具备关注良好的盈利能力和费用管控水平，只有这样才能胜任政府职能承接者的社会管理者角色与作用，进而通过保险产品的设计发挥保障社会民生的作用。
（二）良好的费用管控水平是发挥“稳定器”作用的必要条件
2022年银保监会工作会议强调，按照稳字当头、稳中求进的要求，全力支持稳定宏观经济大盘。具体来看，为关键核心技术攻关企业和“专精特新”企业提供保险保障和资金支持，优化重点领域共保体机制，推进新材料、首台（套）保险试点，将会是今后保险业提升服务实体经济质效的重要着力点。
寿险业要充分发挥保险的资金融通功能，运用好保险资金期限长、稳定性高、资金量大、运用灵活的特有优势，积极服务国家重大战略实施，参与重大基础设施建设。这就需要寿险公司具备优秀的费用管控水平和盈利能力，避免过度的消耗甚至导致自身盈利能不足，只有这样才能凭借良好的可持续发展能力和“造血”能力，为实体经济提供源源不断的资金支持，否则将影响“稳定器”的效果。
（三）本章小结
费用管控简单来讲，就是好钢用在刀刃上！如今寿险公司要想积极履行“减震器”和“稳定器”的职能，就要加强自身费用管控能力。既不能因为费用管控不到位给公司经营带来风险隐患，也不能因为费用管控过度，制约公司发展。
综上，要想实现高质量发展，科学合理的费用管控势在必行。通过加强费用管控，不仅能够解决寿险业自身存在的一些问题和困难，还可凭借精准的费用投入助力公司健康发展，进而加速我国由“保险大国”向“保险强国”的转变，更好地服务于国民经济发展和社会保障体制改革。
五、寿险公司费用管控趋势与建议
（一）寿险公司费用管控趋势
随着全球经济进入新常态，寿险业竞争从增量市场转为存量市场，精细化管理逐渐成为企业的核心竞争力，能否有效的降本增效成为关乎企业生死存亡的关键。以前的经济和科技条件下，费用管控模式存在管控成本高，报销周期长、数据整合分析困难、违规超标行为难以发现等弊端。而随着全社会数字化转型迅速普及，未来寿险公司费用管控也依托数字化平台和智能终端、大数据平台，实现快速发展和质的飞跃。
1.集中采购平台化
寿险公司的激励物品、日常办公用品、宣传用品及员工福利用品等存在采购金额大、采购频率高、采购周期长、保管耗时耗力等特点，并且采购过程中经常出现价格虚高、偷梁换柱、围标串标等舞弊行为，这些行为作案手法隐蔽且危害大，经常因此给公司造成大额损失。而上线集中采购平台，则将上述问题打包解决。
集团公司可结合下属公司业务需求和高频场景，把差旅、福利、会务、办公、劳保、招待等这些费用的企业消费全部集成进来，打造企业消费一站式平台。集中招标一批质优价廉，诚信可靠的头部供应商，将其引入集中采购平台，针对具体场景提供便捷、实惠的供应商选择体验，而其背后有底层的账号、资金、交易、结算等核心系统作为支撑。同类商品下属公司直接采购下单即可，无需再进行采购招标，杜绝了违规采购等舞弊行为，同时也省去了协议签订等一系列繁琐流程；下单完成后，供应商可以直接按照约定的地址发货，解决了采购人仓储和二次运输的麻烦，也节约了物流成本。
待采购人确认收货后，系统会自动发起结算流程，发票核对和报销流程均可通过线上完成，然后按照供应商预留账号集中支付采购款。
以上流程，包括采购前的咨询、采购过程追踪及售后服务，均可在线上闭环完成，可谓透明高效。
2.自助报销便捷化
智能手机APP可对接各个商务线上平台，员工日常商务用餐，出差火车票、飞机票、酒店的预定，短途的线上打车，都可在手机APP上无缝对接。待公务活动结束后，员工只需要一键提交报销申请，公司立即与相应的平台完成对账结算，无需员工提供发票，后台审核通过后报销款实时到账，简单便捷。
日常的商务接待、公务付款，需通过指定公务卡完成费用支付，凭借公务卡消费记录进行费用报销，杜绝了虚假报销行为。员工抱怨为公司垫资、报销流程长、丢发票等问题均迎刃而解。
3.大数据识别智能化
针对确实无法通过线上完成的一些业务场景、以及线下零散的费用支出，尤其还涉及跨部门、跨地域的数据，以前是难以对比分析的，但是大数据上线后则可以轻松对比分析，精准高效。
线下支付的纸质发票，扫描入账时系统自动提取发票号码、时间、金额等关键信息，并与数据库中的信息进行对比，让重号的假发票和连号的虚假业务无处遁形。
同时，大数据还可以分析线下业务场景的发生的频次，滚动评估是否可以纳入集中采购平台，智能助力采购平台的不断自我完善。
未来，通过财务系统、集采平台、智能终端和大数据的综合应用，寿险公司可以把费用的预算申请、动支，以及集中支付报销，到最后的会计记账和报表凭证生成，这一整套流程紧密而深度的融合在一起。对公司来讲，费用支出的事前预算、事中监测、事后入账都保持透明，形成预算申请、过程审批、采购消费、报销付款、会计记账、档案归档、报表分析等全程的闭环费用管控体系。
对员工来讲，则是从传统的采购报销等琐碎工作中解脱出来，省时省力，节约人力成本。
（二）寿险公司费用管控建议
1.寿险公司费用管控思路探讨
（1）建立正确的费用管控观念
高质量发展的背景下，费用管控的目的是实现资源的科学合理配置，最终使投入和产出比得到优化提高的过程。这不是一两个部门的事，也不是领导层的考核指标，而是寿险公司全方位、全岗位和全过程的科学费用管控理念，这种理念的养成需要公司顶层的制度建设、管理理念的认同、企业文化熏陶等不同维度形成合力。
顶层设计与组织架构将费用管控渗透到公司经营管理全过程，引导全体员工成为费用管控的主动推行者，将费用管控贯穿于员工的日常行为中，在公司内部形成主动降消耗、增效益的良好氛围。理顺公司各部门费用费用管控职责，并分清管理边界。
（ 2）力求费用的精细化管控
费用管控不是简单的节约费用甚至不花钱，而是要考虑投产比，好钢用在刀刃上，提升资源使用效率。
通过制度建设与流程优化，梳理现有费用管控制度和实施办法，并加以修订完善。通过各项预算制度明确费用的列支范围、列支标准、管控模式和管控流程。同时，强化公司流程管理，将费用管控要点融入到业务流程中，强化各节点的审核监督职能，避免出现制度流于形式的情形，从而提高费用管控效率和效果。
（3）健全考核机制
费用管控考核机制的建立与健全需要公司的各个部门的团结协作，以提高寿险公司的费用管控水平。在具体绩效考核过程中，要加重费用管控相关指标的比重，进而提高相关人员对费用管控的重视程度。
考核机制的建立，一是奖惩结合，使费用管控与员工绩效挂钩；二是可以对费用的使用及效果建立动态的舆论监督机制；三是强化审计、纪检监察的监督职能，对违规违纪行为严惩不贷。
（4）提升费用管控人员的综合技能
随着经济的发展与市场竞争的日益激烈，寿险的竞争就是人才的竞争，只有培养出综合能力强的费用管控队伍，才能推动寿险公司的费用管控工作。公司可通过在岗培训、制度学习、经验分享等方式开展费用管控学习和技能提升。
总之，人寿保险公司要想在激烈的市场竞争中增强核心竞争力，必须应用完善的费用管控理论及策略，并理论联系实际，经过科学的分析总结出相应的管理经验，寻找更为有效的费用管控方案。
2.寿险公司主要费用管控建议
寿险公司费用中，职场费用和业务费用占比均较高，以平安人寿青岛分公司为例，职场费用和业务费用占比均超过总费用的30%，因此这两项费用是费用管控的重中之重（见表3）。
表3：平安人寿青岛分公司近年费用大类占比
| 项目 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 |
| 职场费用（万） | 30% | 31% | 26% | 36% |
| 业务费用（万） | 36% | 31% | 44% | 42% |
| 日常费用（万） | 5% | 4% | 4% | 5% |
| 其他费用（万） | 0.2% | 0.3% | 0.2% | 0.4% |
| 人力费用（万） | 29% | 34% | 26% | 17% |
寿险职场按功能区分，可划分为管理职场、外勤职场两部分，相应的职场费用也需要区别管控。
内勤职场费用管控应遵循如下原则：
1）标准化原则。标准化的CI标识、标准化的装修风格、标准化的职场配置，只有最大限度的标准化，才能够让不同的分支公司职场费用进行量化对比，才能准确的控制职场和装修费用，并最大限度的提升辨识度和企业形象。
2）集约化原则。各渠道、各部门应尽量集约合署办公，方便职场功能一体规划，节约费用，也降低后续的职场管理维护费用。
3）长期性原则。管理职场应保持相对稳定，租赁期以为5-8年为宜，避免频繁的更换职场，导致装修、布置等费用的增加。
4）合理规划原则。合理规划，公区共享，例如原则上充分与外勤、培训、柜面等不同类功能区域共享共建、错峰使用，以提升职场使用效率，降低职场费用。
5）费用统一原则。结合职场所属的管理层级、所在城市、地段，明确租赁和装修费用标准，尽量做到精细化管控。比如，外墙广告、职场布线、不同级别人员的工位布置标准、各功能区的布置标准等，均应予以精细列示，这样既能保证职场办公需求，又能做到费用清楚可控。
外勤职场费用管控的建议：
在高质量转型的战略背景下，外勤人力发展应该以质量和产能为经营方向，只有对外勤人力进行科学合理的预判，才能满足外勤职场各项指标的精细化要求，进而优化外勤职场面积，避免盲目扩张，节约职场费用。
1）合理控制租赁期限，外勤职场投产比应逐年优化，统筹投产管理；结合人力变动和业务发展情况，及时调整，控制人均面积在合理水平。
2）外勤职场旨在服务高质量战略下的各类业务场景，根据“创新共享”原则落实外勤职场设计，优化职场使用效率，在有效支持早会经营、业务活动、日常管理等各类需求的同时，最大限度的节约费用。
3）外勤职场应选择与高质量人力发展相匹配的物业和装修标准，同样要精细化管控，外墙广告、职场布线、卫生间会议室等各功能区的布置标准等均应予以精细列示。
（2）销售费用管控
销售费用的投放是业务发展的保障和助力，其管控的重点在提高费用使用效率上，要做到有针对性的投放资源，确保投入产出比在合理的区间。既要避免一刀切的拒绝投入，又要杜绝大水漫灌。销售费用的管控可从以下几个方面着手：
一是细化销售费用投放政策。按照险种、渠道、地域、客户等不同维度对业务进行细分，结合当地市场环境和分支机构实际情况，加强对销售费用的监督与控制，差异化分配销售费用资源，推动资源向战略重点倾斜，向优质客户和优质渠道倾斜，确保资源投入具备市场竞争力，提高销售费用的投入产出比。
二是健全销售费用监控预警机制。业务管理部门应加强对各机构的销售费用监测，确保各机构投放的销售费用符合公司总体销售费用预算目标。同时，从险种、渠道、地域等多个维度对销售费用使用情况进行分析，加强对同业公司或行业平均水平的比较分析，制定预警机制，对连续出现较大偏差的情况，应详细分析原因，落实到相关责任人员及时修正整改。
三是建立销售费用动态调整机制。因外部市场环境变化较快，且难以准确预测，寿险公司应建立销售费用动态调整机制，根据市场情况和业务发展动态及时调整销售费用，以便紧跟市场变化，保持强有力的竞争能力，避免因投入过高造成销售费用资源浪费或投入过低制约了公司业务的发展。。
四是加强对销售人员的管理。销售人员的引进应与各机构渠道建设相匹配，合理控制销售人员数量。寿险公司应制定符合公司业务发展的销售人员基本管理办法，做好销售人员的增员、晋升、培训、淘汰等管理工作，建立高效销售团队，从人海战术向提高销售人员人均产能方向转变。
（3）人力费用管控
伴随着寿险公司业务竞争的是人才的竞争，人力成本在寿险公司总成本占比相对较高。在人力费用管控方面，需要从如下三个方面着手：
1）合理安排人员岗位工作量，降低冗员和岗位分工不合理情况，提高工作效率。
2）避免过分追求高学历人才，降低用工成本。
3）强化绩效管理，优化薪酬结构，实现员工个人价值与公司发展的共赢。
六、结束语
（一）主要结论
寿险业高质量转型是必然趋势，而科学合理的费用管控，不仅能够解决寿险业自身存在的一些问题和困难，为高质量转型扫清障碍，还能通过及时有效的费用投入推动寿险行业健康发展，为高质量转型助力。
要实现高质量转型，就需要结合寿险行业的费用特点进行精细化费用管控。从制度、管理理念和管理措施等不同维度对各项费用客观分析、合理配置、科学投入，再辅以完善的考核评价体系和监督机制，才能最大限度的发挥资源使用效率，实现寿险行业高质量转型。
（二）本文的不足与进一步研究方向
1.本文的不足
1）寿险行业高质量发展理论基础欠缺
因寿险行业高质量转型是当前经济领域一个宏观的大课题，即涉及我国宏观经济结构，也涉不同寿险公司的经营特点与转型方向，本人受知识面的局限，且理论基础相对薄弱，故无法将各类型寿险公司的高质量转型定义及方向说透彻。
2）费用管控分析不够深入
因不同寿险公司治理结构和业务特点都不尽相同，因此费用管控的重点和思路也会有差别，加之各家公司费用数据无法通过公开渠道取得，故对费用管控的分析不够深入，只能选择共性比较强的职场费用和大类业务费用加以分析研究。
2.进一步研究方向
1）加强寿险行业高质量转型的研究
后续进一步研究，会将宏观经济政策与各家公司业务特点想结合。比如区分规模较大的头部公司和小而精的中小型寿险公司，分别加以分析研究，从而使高质量转型的研究内容更加立体和精细。
2）在费用管控措施方法上进一步细化
除职场费用、业务费用大类分析研究外，后续会尝试将大类费用细化拆分，对大类费用中的激励费用、培训费用、宣传费用等分别加以研究，使费用管控的研究更加深入和全面，进一步增加研究结果的实用价值。
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[1] 数据来源：上海环境能源交易所：https://www.cneeex.com/c/2022-12-30/493617.shtml
[2] 剔除建筑相关能源的铝、铁、砖、玻璃等建筑材料的碳排放。
[3] 数据来源：中华人民共和国国务院新闻办公室：http://www.scio.gov.cn/xwfbh/xwbfbh/wqfbh/49421/49570/wz49572/Document/1736431/1736431.htm
[4] 数据来源：中国人民银行办公厅：http://www.pbc.gov.cn/redianzhuanti/118742/4657542/4669784/index.html
[5] 数据来源：中国银行保险监督管理委员会：http://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/ItemDetail.html?docId=171282
[6] 21家主要银行机构包括：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、广东发展银行、平安银行、招商银行、浦东发展银行、兴业银行、民生银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行、中国邮政储蓄银行。
[7] 数据来源：中华人民共和国住房和城乡建设部：《“十四五”建筑节能与绿色建筑发展规划》。
